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初级会计职称题库《会计实务》每日一练(4.1)

来源:考试吧 2017-04-01 9:11:25 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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初级会计职称题库《会计实务》每日一练(3.28)

  计算分析题

  1.甲公司为一家上市公司,2009年对外投资有关资料如下:

  (1)1月20日,甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有,实际支付。价款10000万元,另支付相关税费120万元,占A公司有表决权股份的40%,能够对A公司施加重大影响,投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。

  (2)4月17日,甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票,并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元),另支付相关交易费用4万元。

  (3)5月5日,甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。

  (4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。

  (5)7月15日,甲公司持有的8公司股票全部出售,售价为1640万元,款项存入银行,不考虑相关税费。

  (6)A公司2009年实现净利润5000万元。

  (7)A公司2009年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。

  假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。

  要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)(2010年)

  【答案】

  (1)借:长期股权投资  12000

  贷:银行存款  10120

  营业外收入  1880

  (2)借:交易性金融资产一成本  1560

  应收股利  40

  投资收益  4

  贷:其他货币资金(或银行存款)  1604

  (3)借:银行存款   40

  贷:应收股利  40

  (4)借:公允价值变动损益  80

  贷:交易性金融资产一公允价值变动  80

  (5)借:银行存款  1640

  交易性金融资产一公允价值变动  80

  贷:交易性金融资产一成本  1560

  投资收益  160

  借:投资收益  80

  贷:公允价值变动损益  80

  (6)借:长期股权投资一损益调整  2000

  贷:投资收益  2000

  (7)借:长期股权投资一其他权益变动  280

  贷:资本公积一其他资本公积  280

  2.甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下:

  (1)①12月28日,甲公司收到A公司开出的480万元转账支票,交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款,甲公司将其计入当期损益。

  ②12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元,并于当日交给B公司。

  (2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为432万元,银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对,发现以下未达账项:

  ①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账,但银行尚未记账。

  ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

  ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。

  ④12月份甲公司发生借款利息32万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。

  要求:

  (1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。

  (2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。(答案中的金额单位用万元表示)(2009年)

  【答案】

  (1)

  ①借:银行存款  480

  贷:营业外收入  480

  ②借:管理费用  360

  贷:银行存款  360

  (2)银行存款余额调节表

  

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