>>>考试吧2017初级会计职称考试各科目每日一练汇总

　　1[单选题] 下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人( )。

　　A.怀特2015.1.1入境境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天

　　B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境

　　C.海南维2015.1.1入境，12.31离境

　　D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天

　　参考答案：B

　　参考解析：对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度(指1月1日至12月31日)，临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。

　　材料题张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

　　〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

　　〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。

　　〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。

　　〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

　　〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从镜内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用査账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得 个人所得税率为20%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答2-3题。

　　2[不定项选择题] 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )

　　A.9.6万元

　　B.0万元

　　C.6.4万元

　　D.16万元

　　参考答案：A

　　参考解析：向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计 算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8*200万元=9.6万元。

　　3[不定项选择题] 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是( )。

　　A.0.15万元

　　B.0.5万元

　　C.0.65万元

　　D.0.8万元

　　参考答案：B

　　参考解析：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出， 不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工 资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。20×2.5%=0.5 万元。

　　材料题根据资料，回答下列4-7问题

　　甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2016年10月有关经营情 况如下：

　　(1)提供国内旅客运输服务，职得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费 499.5万元。

　　(2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元， 代收转付其他航空公司客票款199.8万元。

　　〈3〉出租飞机广告位职得含增值税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。

　　已知：交通运输服务増值税税率11%，有形动产租赁服务増值税税率为17%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　4[不定项选择题] 甲航空公司提供下列服务中，适用增值税零税率的是( )。

　　A.在境内载运货物出境

　　B.在境内运旅客入境

　　C.在境内载运旅客出境

　　D.在境外载运货物入境

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：根据规定适用零税率的国际运输服务有(1)在境内载运旅客或者货物出境。(2)在境外载运旅客或者货物入境。(3)在境外载运旅客或者货物。

　　5[不定项选择题] 甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有( )。

　　A.代收转付航空意外保险费200万元

　　B.代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元 。

　　C.特价机票改签、变更费499.5万元

　　D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元

　　参考答案：C

　　参考解析：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票 而代收转付的价款。所以不选AB

　　6[不定项选择题] 计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确是( )

　　A.(9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5万元

　　B.(9990+499.5+200+266.4)×11%=1205.149万元

　　C.(9990+499.5+266.4+199.8)×11%=1172.182万元

　　D.(9990+266.4+199.8)÷(1+11%)×11%=1172.182万元

　　参考答案：A

　　参考解析：国内旅客运输服务的销售额是职得含增值税票款收入9990，特价机票改签、变更费499.5万，已知交通运输服务増值税税率11%，所以选A

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