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　　1[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定，不正确的是(　　)。

　　A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

　　B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　D.委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。参考教材P218。

　　2[单选题] 甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000000元，支付保险费10000元。领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为(　　)元。

　　A.10000×1‰+4 × 5=30

　　B.1000000×1‰+4 × 5=1020

　　C.10000 × 1‰+3×5=25

　　D.1000000×1‰+3 × 5=1015

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)财产保险合同，按“保险费收入”的1‰贴花;(2)对“卫生许可证”不征收印花税;(3)甲公司应缴纳印花税=10000×1‰+3 × 5=25(元)。参考教材P340。

　　3[单选题] 2017年1月，甲公司进口一批货物，成交价格为100万元，其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金4万元，支付的卖方佣金6万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费3万元、运费5万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.(100+3+5+2)×10%=11(万元)

　　B.(100+3+5+2-4-6)×10%=10(万元)

　　C.(100+3+5+2-4)×10%=10.6(万元)

　　D.(100+3+5+2-6)×10%=10.4(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)一般贸易项下进口的货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格;(2)在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计人成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。参考教材P295。

　　4[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是(　　)。

　　A.增值税销项税额

　　B.从坑口到码头的运输费用

　　C.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用

　　D.优质费

　　参考答案：D

　　参考解析：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。(I)选项BC：属于运杂费;(2)选项D：属于价外费用。

　　5[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　　)。

　　A.县级以上人民政府将国有资产无偿划人企业，指定专门用途并按规定进行管理的

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.汇兑收益

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项B：属于免税收人;(2)选项CD：属于应税收入。参考教材P235、P247。

　　6[单选题] 甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(万元)

　　B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(万元)

　　C.10000 ×60%-1200×35%=5580(万元)

　　D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：土地增值税应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数。参考教材P315。

　　7[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以余额为应纳税所得额的是(　　)。

　　A.股息所得

　　B.转让财产所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.租金所得

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。参考教材P252。

　　8[单选题] 下列选项中，属于房产税征税范围的是(　　)。

　　A.农村的房屋

　　B.室外游泳池

　　C.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经使用的

　　D.独立于房屋的围墙

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋;(2)选项BD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象;(3)选项C：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。参考教材P300。

　　9[单选题] 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的(　　)的期间，按日加收利息。

　　A.次年6月1日起至补缴税款之日止

　　B.次年6月1日起至补缴税款前一日止

　　C.次年7月1日起至补缴税款之日止

　　D.次年7月1日起至补缴税款前一日止

　　参考答案：A

　　参考解析：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

　　10[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　)。

　　A.被工商管理部门处以的罚款

　　B.企业之间支付的管理费用

　　C.赞助支出

　　D.银行企业内营业机构之间支付的利息

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项AC：赞助支出、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除;(2)选项BD：企业之问支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

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