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　　1[单选题] 某童装厂为增值税一般纳税人。2016年6月，销售童装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该童装厂当月增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考查视同销售行为。本月销项=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5万元。

　　2[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A.红利

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.利息

　　参考答案：B

　　3[单选题] 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是(　　)元。

　　A.8136.75

　　B.13600

　　C.11623.94

　　D.9520

　　参考答案：D

　　4[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不属于免税但不退税的是(　　)。

　　A.国家计划内出口的石油

　　B.软件产品

　　C.来料加工复出口的货物

　　D.避孕药品

　　参考答案：A

　　5[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)，为货物移送的当天

　　B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天

　　C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

　　D.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　参考答案：A,D

　　6[多选题] 根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，属于享受增值税出口免税并退税政策的是(　　)。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　C.生产企业自营出口的自产货物

　　D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　参考答案：B,C,D

　　7[多选题] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用简易办法计征增值税的是(　　)。

　　A.甲快递公司提供的收派服务

　　B.乙地铁公司提供的公共交通运输服务

　　C.丙搬家公司提供的搬运服务

　　D.丁广告公司提供的广告制作服务

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：本题考查营改增的简易计税范围。增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务可以适用简易计税方法

　　8[判断题] 用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、购进的货物用于集体福利or个人消费、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，这些都不得抵扣。

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　9[判断题] 总机构和分支机构不在同一县(市)的，经批准，可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报。

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　10[判断题] 经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过5%的部分实行增值税即征即退政策。

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

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