49

　　B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，有关数据如下：

　　假设该公司的资本成本为10%;一年按360天计算。

　　要求：

　　(1)计算该公司的现金周转期。

　　(2)计算公司存货平均余额、应收账款平均余额及应付账款平均余额。

　　(3)计算“应收账款应计利息”、“存货应计利息”、“应付账款应计利息”。

　　(4)计算公司采用目前信用政策的“税前损益”。

　　参考解析：

　　(1)现金周转期=40+30-50=20(天)

　　(2)存货平均余额=存货周转期×每天销货成本=40×306000/360=34000(元)

　　应收账款平均余额=应收账款周转期×每天的销售收入=30×360000/360=30000(元)

　　应付账款平均余额=应付账款周转期×每天的购货成本=50×214200/360=29750(元)

　　(3)应收账款应计利息=30000×85%×10%=2550(元)

　　存货应计利息=34000×10%=3400(元)

　　应付账款应计利息=29750×10%=2975(元)

　　(4)

 

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