某企业只生产和销售A产品，其总成本习性 模型为Y=10000+3X。该企业2015年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元;按市场预测2016年A产品的销售数量将增长10%。

　　要求：

　　(1)计算2015年该企业的边际贡献总额。

　　(2)计算2015年该企业的息税前利润。

　　(3)计算2016年的经营杠杆系数。

　　(4)计算2016年息税前利润增长率。

　　(5)假定企业2015年发生负债利息5000元，计算2016年的总杠杆系数。

　　参考解析：

　　(1)企业的边际贡献总额=销售收入-变动成本=10000 ×5-10000×3=20000(元)

　　(2)企业的息税前利润=边际贡献总额一固定成本=20000-10000=10000(元)

　　(3)经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润=20000/10000=2

　　(4)息税前利润增长率=2×10%=20%

　　(5)总杠杆系数=边际贡献/利率总额=

　　或：财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-I)=10000/(10000-5000)=2 总杠杆系数=财务杠杆系数×经营杠杆系数=2×2=4。

　　30

　　某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2015年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：

　　2015年全年制造费用预算

　　单位：元

　　2015年3月31日公司在编制2015年第二季度一2016年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：

　　(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;

　　(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;

　　(3)预计直接人工总工时见“2015年第二季度～2016年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

　　要求：

　　(1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：

　　①间接人工费用预算工时分配率;

　　②水电与维修费用预算工时分配率。

　　(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：

　　①间接人工费用总预算额;

　　②每季度设备租金预算额。

　　(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)：

　　2015年第二季度～2016年第一季度制造费用预算

　　单位：元

　　续表

　　说明：表中用“*”表示省略的数据

　　参考解析：

　　【答案】

　　(1)①间接人工费用预算工时分配率=

　　(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小时)

　　②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6(元/小时)

　　(2)①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元)

　　②每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元)

　　(3)

　　2015年第二季度一2016年第一季度制造费用预算

　　单位：元

　　续表

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