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　　初级经济法基础已完成0题/共13题　　1[单选题] 根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是(　　)。

　　A.上一级主管部门

　　B.上一级人民政府

　　C.本级人民政府

　　D.国务院

　　参考答案：A

　　参考解析：国家税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所做具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。

　　2[多选题] 下列利息中，属于应征税利息的有(　　)。

　　A.储蓄存款利息

　　B.公司债券利息

　　C.国家发行的金融债券利息

　　D.企业集资利息

　　参考答案：B,D

　　参考解析：储蓄存款利息目前已免征个人所得税，国家发行的金融债券利息免税。

　　材料题根据以下材料，回答3-6题

　　甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

　　(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

　　(3)发生广告费和业务宣传费1500万元，其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　3[不定项选择题] 甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是(　　)。查看材料A.出租设备收入60万元

　　B.国债利息收入40万元

　　C.技术服务收入700万元

　　D.出售房产收入400万元

　　参考答案：B

　　4[不定项选择题] 甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　　)。

　　A.增值税900万元

　　B.房产税25万元

　　C.营业税20万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加92万元

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。

　　5[不定项选择题] 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是(　　)万元。

　　A.1356

　　B.1530

　　C.1500

　　D.1464

　　参考答案：D

　　参考解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。(9000+700+60)×15%=1464(万元)，小于1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。

　　6[不定项选择题] 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：甲企业2014年度所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(营业税)-92(城市维护建设税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务招待费)=4459(万元)。

　　7[多选题] 下列情形中免征城镇土地使用税的有(　　)。

　　A.国家机关拥有的体育场馆

　　B.房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地

　　C.市政街道、广场、绿化地带等公用用地

　　D.油气长输管线用地

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。

　　8[多选题] 2008年张某初次就业到甲公司工作。2015年初，张某患重病向公司申请病休。关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病假工资

　　B.张某可享受不超过6个月的医疗期

　　C.公休、假日和法定节日不包括在医疗期内

　　D.医疗期内，甲公司不得单方面解除劳动合同

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项A：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%(VS停工留薪期：原工资福利待遇不变);(2)选项B：张某的实际工作年限小于10年，在甲公司的工作年限为5年以上，其医疗期为6个月，按12个月内累计病休时间计算;(3)选项C：公休、假日和法定节日包括在医疗期内(VS带薪年休假：国家法定休假日、休息日不计入);(4)选项D：职工患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。

　　9[单选题] 职工基本养老保险个人账户的规模为本人缴费工资基数的一定比例。根据现行社会保险法律制度的规定，该比例为(　　)。

　　A.6%

　　B.8%

　　C.12%

　　D.11%

　　参考答案：B

　　参考解析：从2006年1月1日起，职工基本养老保险个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

　　10[多选题] 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。

　　A.农业生产者销售自产农产品

　　B.古旧图书

　　C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

　　D.直接用于科学研究的进口仪器和设备

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

　　11[单选题] 中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.600

　　B.960

　　C.1040

　　D.1200

　　参考答案：D

　　参考解析：李某应缴纳的个人所得税=6000×20%=1200(元)。

　　12[不定项选择题] 根据下面资料，回答题：

　　甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：

　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。

　　(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

　　(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。

　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　A.22.5万元

　　B.23万元

　　C.43万元

　　D.21万元

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。

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