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　　1[多选题] 下列医疗费用不属于基本医疗保险基金支付范围的有(　　)。

　　A.应当从工伤保险基金中支付的医疗费用

　　B.应当由第三人负担的医疗费用

　　C.在境外就医的医疗费用

　　D.封顶线以上的医疗费用

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：应当从工伤保险基金中支付的;应当由第三人负担的;应当由公共卫生负担的;在境外就医的。参保人员在封顶线以上的医疗费用部分，可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决。

　　2[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的有关论述，不正确的有(　　)。

　　A.记名预付卡的有效期不得低于3年

　　B.不记名预付卡的资金限额不得超过1000元

　　C.预付卡可以透支

　　D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，此卡废止

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。

　　3[多选题] 下列各项所得中，免征个人所得税的有(　　)。

　　A.股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入

　　B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费

　　C.退休人员再任职取得的收入

　　D.个人取得福利彩票中奖收入800元

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

　　4[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定

　　B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定

　　C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定

　　D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

　　参考答案：A

　　参考解析：选项A：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

　　5[判断题] 根据劳动合同法律制度的规定，集体合同自工会代表与单位签订之日起生效，单位应当自签订之日起15日内将集体合同文本报送劳动行政部门备案。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：集体合同订立后，应当报送劳动行政部门;劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。

　　6[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是( )。

　　A.贷款业务

　　B.缝纫业务

　　C.加工业务

　　D.商品期货业务

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：属于“金融服务”;(2)选项BC：属于加工、修理修配劳务;(3)选项D：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，按照货物销售，在期货的实物交割环节征收增值税。

　　7[判断题] 为出口货物提供的邮政服务和收派服务，免征增值税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　8[多选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有( )。

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：(1)选项AD：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。(2)选项B：纳税人建造“普通标准住宅”(不包括高级公寓、别墅、度假村等)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的.予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

　　材料题根据下面资料，回答9-9题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额27万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

　　(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

　　(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本20.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

　　(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

　　(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

　　已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他凶素，分析回答下列小题。

　　9[不定项选择题] 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。查看材料A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)

　　B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

　　C.(10.53—0.23)× 17%+0.23×11%=1.7763(万元)

　　D.(10.53—0.23)×17%=1.751(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣; 发生非正常损失时，丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下：

　　销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.7万元。(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。

　　已知：高档化妆品增值税税率为17%.消费税税率为15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是( )。查看材料A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(万元)

　　B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×(100+200) ×17%=10.2(万元)

　　C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)

　　D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×(100+200) ×15%=9(万元)

　　参考答案：A,C

　　参考解析：本题是直接进行生产销售(并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形)，以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即可。

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