1[多选题] 下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有( )。

　　A.计提短期借款的利息

　　B.计提行政管理部门固定资产折旧

　　C.支付业务招待费

　　D.管理部门无形资产摊销

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：计提短期借款利息，使负债增加，利润总额减少。

　　2[判断题] 企业销售商品而给予客户的商业折扣和现金折扣，均应在实际发生时计入当期财务费用。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析： 给予客户的商业折扣，销售时在按照实际价款确认收入时，其中已经扣除了商业折扣，其实减少的是销售收入，而不构成“财务费用”。

　　3[判断题] 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表，有助于保证财务报表使用者分析企业的获利能力及盈利增长趋势，但无法以此作出经济决策。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，有助于保证财务报表使用者分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出经济决策提供依据。

　　材料题根据下面资料，回答4-8题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2017年度有关资料如下：

　　(1)本年度销售商品收入15000万元，发生销售折让200万元，提供劳务收入500万元，让渡资产使用权收入200万元，处置固定资产净收益300万元，处置无形资产净收益100万元。

　　(2)本年度销售商品成本10200万元，提供劳务成本230万元，让渡资产使用权成本120万元。

　　(3)本年度发生营业税金及附加合计892万元，管理费用320万元(其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元)，财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失500万元，公允价值变动收益200万元，投资收益260万元(其中国债利息收入60万元，根据税法规定国债利息收入免税)，营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元，根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。

　　(4)递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表)

　　4[不定项选择题] 甲公司2017年度利润表中“营业收入”项目应填列的金额为( )万元。

　　A.15700

　　B.15900

　　C.15300

　　D.15500

　　参考答案：D

　　参考解析：“营业收入”项目的金额=15000-200+500+200=15500(万元)，处置固定资产、无形资产净收益计入营业外收入。

　　5[不定项选择题] 甲公司2017年度利润表中“营业利润”项目应填列的金额为( )万元。

　　A.2998

　　B.2978

　　C.3038

　　D.2842

　　参考答案：A

　　参考解析：营业利润=15500(营业收入)-(10200+230+120)(营业成本)-892-320-200-500-500+200+260=2998 (万元)。

　　6[不定项选择题] 甲公司2017年度利润表中“利润总额”项目应填列的金额为( )万元。

　　A.2842

　　B.3242

　　C.3222

　　D.2086

　　参考答案：B

　　参考解析：利润总额=2998+(300+100)-156=3242(万元)。

　　7[不定项选择题] 下列关于甲公司2017年度所得税费用的表述中正确的是( )。

　　A.所得税费用包括当期应交所得税和递延所得税

　　B.当期应交所得税为814.5万元

　　C.递延所得税为一75万元

　　D.利润表中所得税费用为739.5万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：应纳税所得额=3242+20(业务招待费)-60(国债利息收入)+56(工商罚款)=3258(万元)，应交所得税：3258×25%=814.5(万元);递延所得税= (60-10) -(150-25) =-75(万元)，所得税费用=814.5-75=739.5 (万元)。 甲公司计提所得税费用时应编制的会计分录为：

　　借：所得税费用 739.5

　　递延所得税资产 125

　　贷：应交税费一应交所得税　814.5

　　递延所得税负债 50

　　8[不定项选择题] 下列关于甲公司2017年度净利润的表述中不正确的是( )。

　　A.甲公司2017年度利润表中“净利润”为2502.5万元

　　B.甲公司当年实现的净利润一定等于资产负债表“未分配利润”项目年初余额减期末余额的差额

　　C.甲公司2017年度利润表中“净利润”为2252.25万元

　　D.甲公司当年一定基于净利润计提法定盈余公积

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：选项B，在企业没有计提盈余公积前当年实现的净利润应当等于资产负债表 “未分配利润”项目期末余额减期初余额的差额，提取盈余公积后则不等;选项C，净利润=3242-739.5=2502.5(万元);选项D，如果甲公司以前年度有亏损，应当按弥补亏损后的金额计提法定盈余公积。

　　材料题根据下面资料，回答9-9题：

　　A有限责任公司(以下简称A公司)于2011年1月成立，属于增值税一般纳税人，成立之初由甲、乙两位投资者投资成立，2012年1月，A公司未分配利润是800万元。其他相关业务事项如下：

　　(1)成立之初，按照合同规定，公司注册资本1 000万元，甲、乙各出资一半，其中甲投资者决定以现金500万元出资，乙投资者决定以一批原材料和一项土地使用权出资，其中原材料合同约定价值为300万元，土地使用权合同约定价值为180万元，假设合同约定价值与公允价值相符。

　　(2)2012年1月，A公司决定扩大规模，追加投资，经批准，A公司吸收投资者丙加入，经批准，A公司注册资本扩大为1500万元，丙以一项机器设备出资，合同约定价值为600万元，假设合同约定价值与公允价值相符，A公司规定，甲乙丙三位投资者各占注册资本的三分之一。

　　(3)2012年2月，A公司向B公司投资300万元作为长期股权投资，拥有B公司25%的股份，能够对B公司施加重大影响，2012年年末，B公司所有者权益因可供出售金融资产的公允价值上升而增加了100万元。

　　(4)2012年实现净利润1 000万元，A公司提取法定盈余公积100万元，提取任意盈余公积50万元，宣告发放现金股利80万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

　　9[不定项选择题] 根据给定的事项，关于资本公积的说法，正确的有( )。

　　A.乙投资者投资时计入资本公积的金额为31万元

　　B.乙投资者投资时计入资本公积的金额为0万元

　　C.2012年应计入资本公积的金额为227万元

　　D.2012年应计入资本公积的金额为202万元

　　参考答案：A,C

　　参考解析： 乙投资者投资时，计入资本公积的金额=300×(1+17%)+180-500=31(万元)，选项A正确;2012年给定的事项中，应该计入资本公积的金额=202+25=227(万元)。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算.。2015年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，营业税金及附加80万元，管理费用100万元，财务费用15万元，投资收益30万元，公允价值变动损益100万元，营业外收入30万元。2015年12月份甲公司发生的交易或事项：

　　(1)12月1日，出售一项无形资产，共取得价款20万元，支付相关税费1万元，该设备原价50万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销10年，到出售时已经摊销了8年。

　　(2)12月5日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。

　　(3)12月10日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。

　　(4)12月15日，甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。

　　(5)12月20日，甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。

　　(6)12月20日，因债务重组获得确认收益5万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

　　10[不定项选择题] 根据资料(1)～(6)，甲公司2015年的利润总额为( )万元。查看材料A.535

　　B.565

　　C.596.8

　　D.601.8

　　参考答案：D

　　参考解析： 甲公司1～11月份的利润总额=535+30=565(万元)，所以甲公司2015年的利润总额=565+9+80-48-8+2-3-0.2+5=601.8(万元)。

　　材料题根据下面资料，回答11-11题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月发生如下相关交易或事项：

　　(1)3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额34万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。

　　(2)5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。

　　(3)15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.4万元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元，材料成本差异率为-2%。

　　(4)31日，确认劳务收入，本月月初与乙公司签订一项安装工程合同，合同总价款为160万元，合同签订时预收劳务款50万元，至月末累计发生劳务支出60万元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40万元，当年末乙公司发生财务困难，余款能否支付难以确定。

　　(5)12月发生相关税费如下：增值税56万元，营业税10万元，消费税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率是3%。

　　要求：假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)

　　11[不定项选择题] 根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是( )。

　　A.20日， “财务费用”科目借方登记2.34万元

　　B.20日， “财务费用”科目借方登记2.106万元

　　C.5日， “主营业务收入”科目贷方登记200万元

　　D.5日， “主营业务收入”科目贷方登记180万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：财务费用=200×(1-10%)×(1+17%)×1%=2.106(万元)，主营业务收入=200×0.9=180(万元)。

　　材料题根据下面资料，回答12-12题：

　　长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。长江公司本年发生如下交易或事项如下：

　　(1)3月9日，向乙公司销售商品一批，价格为500万元。该批商品实际成本为300万元。为了维持长期的良好合作关系，长江公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，长江公司已于当日发出商品，乙公司于3月28日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

　　(2)4月10日，长江公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元，货款已于上年结清。经认定，长江公司同意给予折让并以商业承兑汇票退还折让款，同时，开具红字增值税专用发票。

　　(3)6月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元。增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为15万元。

　　(4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至本年12月31日已发生的成本为50万元。预计完成劳务还将发生成本30万元。

　　(5)11月10日，将单位成本2000元，售价3000元的电子产品作为福利，发放给本公司行政管理人员和车间生产人员，分别发放30台和70台。

　　(6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1) —(6)小题。

　　(答案中的金额单位用万元表示)

　　12[不定项选择题] 根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于长江公司2011年期间费用和营业利润计算结果正确的是( )。

　　A.期间费用为20.53万元

　　B.期间费用为20.8万元

　　C.营业利润为198.2万元

　　D.营业利润为198.47万元

　　参考答案：A,D

　　参考解析：期间费用=4.5(业务1)+10.53(业务5)+5.5(业务6)=20.53(万元)。营业利润=545-385-20.53+59(业务6)=198.47(万元)。

　　材料题根据下面资料，回答13-13题：

　　某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：

　　(1)当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。

　　(2)根据“工资费用分配汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元，企业以银行存款支付工资479万元。

　　(3)根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。

　　(4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2015年)

　　13[不定项选择题] 根据资料(2)，下列分录中正确的是( )。查看材料A.扣回医药费时： 借：库存现金 6 贷：其他应收款 6

　　B.代扣个人所得税时： 借：其他应收款 15 贷：应交税费一应交个人所得税 15

　　C.支付工资薪金时： 借：应付职工薪酬 500 贷：银行存款 500

　　D.支付工资薪金时： 借：应付职工薪酬 500 贷：银行存款 479 其他应收款 6 应交税费-应交个人所得税 15

　　参考答案：D

　　参考解析：扣回代垫的职工家属医药费： 借：应付职工薪酬 6

　　贷：其他应收款 6

　　代扣代缴个人所得税：

　　借：应付职工薪酬 15

　　贷：应交税费-应交个人所得税 15

　　支付应付职工薪酬：

　　借：应付职工薪酬 479

　　贷：银行存款 479

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