1[判断题] 克扣或者无故拖欠劳动者工资的，由劳动行政部门责令用人单位支付劳动者的工资报酬、经济补偿，并可以责令支付赔偿金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　2[单选题] 2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元;接受捐赠收入100万元，无形资产所有权转让收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

　　A.294.5

　　B.250

　　C.310

　　D.330

　　参考答案：C

　　参考解析：招待费扣除标准=2000*0.5%=10万元,小于30*60%=18万元,所以税前列支10万元 广告费和业务宣传扣除标准=2000*15%=300万元,账载320万元240万元+80万元,可以税前列支300万元合计=10+300=310万元

　　3[多选题] 企业的下列收入中属于免税收入的有(　　)。

　　A.国债利息收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　D.符合条件的非营利组织的收入

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，应按规定缴纳企业所得税。

　　4[多选题] 能够引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有(　　)。

　　A.运输货物

　　B.税务登记

　　C.爆发战争

　　D.订立合同

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：属于法律事件(相对事件)。

　　材料题根据下面资料，回答5-8题：

　　2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：(1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。(3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。(4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月;12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　5[不定项选择题] 杨某可依法享受的最长年休假期限是(　　)。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　参考答案：B

　　参考解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。

　　6[不定项选择题] 甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是(　　)。

　　A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资

　　B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

　　C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资

　　D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项AB：“法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而减少加班工资的支付，因此，不论甲公司事后是否安排范某补休国庆节3天法定休假日，甲公司均应向范某支付加班工资=200×300%×3=1800(元);(2)选项D：“休息日”加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某支付国庆节3天的加班工资1800元;(3)选项C：如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资=200×300%×3+200×200%×1=2200(元)。

　　7[不定项选择题] 关于马某受伤住院治疗法律后果，下列表述正确的是(　　)。

　　A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

　　B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

　　C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

　　D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项BC：在上下班途中(不论员工是否尚在试用期)，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(2)选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

　　8[不定项选择题] 关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系，下列表述正确的是(　　)。

　　A.甲公司与郑某可订立口头用工协议

　　B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

　　C.甲公司可以随时通知郑某终止用工

　　D.甲公司与郑某可约定试用期

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：(1)选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(2)选项B：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同;但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。(3)选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。(4)选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

　　材料题根据下面资料，回答9-13题：

　　2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张已经由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日。4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　9[不定项选择题] 该汇票的付款人是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P银行

　　D.Q银行

　　参考答案：A

　　参考解析：商业汇票的付款人为承兑人。

　　10[不定项选择题] 下列各项中，属于转让背书行为的是(　　)。

　　A.甲公司将汇票交付乙公司

　　B.乙公司将汇票转让给丙公司

　　C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现

　　D.汇票到期Q银行办理委托收款

　　参考答案：B,C

　　参考解析：(1)选项A：属于出票行为;(2)选项C：贴现是票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”;(3)选项D：委托收款属于“非转让背书”。

　　11[不定项选择题] 下列当事人中，属于该汇票债务人的是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P银行

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：(1)票据的出票人(甲公司)、背书人(乙公司、丙公司)、承兑人(甲公司)和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。(2)P银行只是委托收款结算方式中付款人的开户银行，并非该商业承兑汇票的债务人。

　　12[不定项选择题] Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是(　　)。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　参考答案：D

　　参考解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算;承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现天数应当在28天(9月8日～10月5日)的基础上另加3天的划款日期。

　　13[不定项选择题] 关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是(　　)。

　　A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款

　　B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任

　　C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款

　　D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项A：票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人;(2)选项B：已经承兑的汇票，由承兑人(甲公司)承担第一付款责任;(3)选项C：如果持票人是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利;(4)选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

　　14[单选题] 某服装厂为增值税一般纳税人。2016年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知。增值税税率为17%，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(万元)。

　　15[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )税目征收个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.个体工商户的生产、经营所得

　　D.对企事业单位承包、承租经营所得

　　参考答案：A

　　参考解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。(2)工商登记未改变，仍为企业的：①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税;②承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费用后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位承包、承租经营所得”税目征收个人所得税。

　　16[多选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。

　　A.整备质量每吨

　　B.艇身长度每米

　　C.每辆

　　D.净吨位每吨

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按“整备质量每吨”为计税单位;(2)选项B：游艇以“艇身长度每米”为计税单位;(3)选项C：乘用车、商用客车、摩托车以“每辆”为计税单位;(4)选项D：机动船舶、非机动驳船、拖船以“净吨位每吨”为计税单位。

　　17[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有( )。

　　A.申请退还多缴税款权

　　B.陈述权、申辩权

　　C.要求保密权

　　D.知情权

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：纳税主体的权利包括：(1)知情权(选项D);(2)要求保密权(选项C);(3)依法享受税收优惠权;(4)申请退还多缴税款权(选项A);(5)申请延期申报权;(6)纳税申报方式选择概(7)申请延期缴纳税款权;(8)索取有关税收凭证的权利;(9)委托税务代理权;(10)陈述权、申辩权(选项B);(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权;(12)依法要求听证的权利;(13)税收法律救济权;(14)税收监督权。

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