1[单选题] 甲公司2014年12月25日支付价款3060万元(含已宣告但尚未发放的现金股利90万元)取得一项股权投资，划分为可供出售金融资产。交易过程中甲公司另支付交易费用15万元，已用银行存款支付。2014年12月28日，收到现金股利90万元。2014年12月31日，该项股权投资的公允价值为3157.5万元。2015年1月，甲公司出售该股权投资，取得价款4157.5万元。假定不考虑所得税等其他因素，处置时应记入“投资收益”科目的金额为( )万元。

　　A.1000

　　B.1172.5

　　C.172.5

　　D.125

　　参考答案：B

　　参考解析：甲公司2015年1月处置时计入投资收益金额=4157.5-(3060+15-90)=1172.5(万元)。

　　2[多选题] 企业按规定计算缴纳的下列税收，一般应通过 “管理费用”科目核算的是( )。

　　A.房产税

　　B.城镇土地使用税

　　C.城市维护建设税

　　D.印花税

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：房产税、土地使用税和印花税应计入管理费用，城市维护建设税一般应计入营业税金及附加。

　　3[单选题] 某企业2017年7月被盗，丢失固定资产一台，该固定资产原值120万元，已提折旧12万元，经过调查，该损失属于企业管理不善造成的，保险公司赔偿金为20万元。不考虑相关税费，则报经批准后应计入( )。

　　A.管理费用88万元

　　B.营业外支出88万元

　　C.资产减值损失88万元

　　D.其他应收款88万元

　　参考答案：B

　　参考解析：企业固定资产盘亏净损失应计入营业外支出中，企业清查后应计人营业外支出的金额=120-12-20=88(万元)。

　　4[判断题] 企业将办公楼的一部分出租给某公司，该企业应当将该办公楼作为投资性房地产核算。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：企业将某项房地产部分自用或作为存货出售、部分用于赚取租金或资本增值，能够单独计量和出售的，应当分别确认为固定资产(或无形资产、存货)和投资性房地产。

　　5[单选题] 某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不合增值税)，适用的增值税税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.12

　　D.14.04

　　参考答案：D

　　参考解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入并计算增值税销项税额，所以应确认的应付职工薪酬=12+12×17%=14.04(万元)。

　　6[判断题] 企业发行到期一次还本付息的公司债券，在资产负债表日计提的债券利息计入应付利息。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：企业发行到期一次还本付息的公司债券，在资产负债表日计提的债券利息计入应付债券-应计利息。

　　7[单选题] 企业当期因日常经营活动应交纳的增值税为54000元，当期确认并交纳的消费税、城市维护建设税和教育费附加分别为5000元、4172元、1788元，则反映在利润表上的“营业税金及附加”项目的金额应为( )元。

　　A.64960

　　B.10960

　　C.14100

　　D.54000

　　参考答案：B

　　参考解析：应交增值税不计入营业税金及附加，因此反映在利润表“营业税金及附加”项目的金额=5000+4172+1788=10960(元)。

　　材料题根据下面资料，回答8-8题：

　　2013年至2014年甲公司发生的有关业务

　　资料如下：

　　(1)2013年1月5日，甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有，占乙公司股份的25%，能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9.8元，另发生相关交易费用为30万元，款项已通过证券公司专户支付。当日乙公司可辨认净资产的账面价值为80000万元(与公允价值一致)。

　　(2)2013年乙公司实现净利润4000万元。

　　(3)2014年3月20日，乙公司宣告发放现金股利，每10股派0.3元，甲公司应分得现金股利60万元。2014年4月20日.甲公司如数收到乙公司分派的现金股利。

　　(4)2014年3月31日，乙公司可供出售金融资产的公允价值下降了200万元(未出现减值迹象)。

　　(5)2014年4月30日，甲公司将持有的乙公司股份全部售出，每股售价为12元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

　　8[不定项选择题] 根据资料(2)、(3)，下列会计处理正确的是( )。

　　A.2013年乙公司实现净利润： 借：长期股权投资-损益调整 1000 贷：投资收益 1000(4000 ×25%)

　　B.2013年3月20日，宣告发放现金股利： 借：应收股利 60 贷：投资收益 60(2000 ÷10×0.3)

　　C.2014年3月20日，宣告发放现金股利： 借：应收股利 60 贷：长期股权投资-损益调整 60

　　D.2014年4月20日收到现金股利： 借：其他货币资金 60 贷：应收股利 60

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：2013年乙公司实现净利润： 借：长期股权投资-损益调整 1000

　　贷：投资收益 1000

　　2014年3月20日，宣告发放现金股利：

　　借：应收股利 60

　　贷：长期股权投资-损益调整 60

　　2014年4月20日收到现金股利：

　　借：其他货币资金 60

　　贷：应收股利 60

　　选项ACD正确。

　　材料题根据下面资料，回答9-9题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：

　　(1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15目付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

　　(2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。

　　(3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。

　　(4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入，完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定。至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。(不考虑安装劳务增值税)

　　(5)11月10 日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

　　(6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

　　9[不定项选择题] 根据资料(1)至(5)，甲公司2011年度利润表中“营业成本”的金额是( )万元。

　　A.168

　　B.200

　　C.208

　　D.218

　　参考答案：D

　　参考解析：营业成本=150+10+50+8=218(万元)。

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