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1[单选题] 根据现行消费税法律制度的规定,纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的,其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是( )。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)
C.外购已税化妆品原料生产的化妆品
D.外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油
参考答案:B
参考解析:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。
2[判断题] 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时,用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业,不能承担相关责任的,其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。( )
A.√
B.×
参考答案:对
3[单选题] 用人单位应当自用工之日起()日内为其职工向社会保险机构申请办理社会保险登记。
A.15
B.10
C.30
D.60
参考答案:C
4[单选题] 甲厂为增值税一般纳税人。2012年10月将500件衬衣销售给乙商场,含税单价为117元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为l7%,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.500×117×17%=9945(元)
B.500 x 117÷(1+17%)×17%=8500(元)
C.500×117×70%×17%=6961.5(元)
D.500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)
参考答案:D
参考解析:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。
5[判断题] 根据消费税法律制度的规定,金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,按销售全额征收消费税。( )
A.√
B.×
参考答案:对
6[单选题] 甲企业是增值税一般纳税人,本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆,每辆含增值税售价为l0000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为17%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是( )。
A.10000×10 × 10%
B.10000×10÷(1+17%) × 10%
C.(10000×10+30000)× 10%
D.(10000×10+30000)÷(1+17%) ×10%
参考答案:D
参考解析:(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用,改装费应作为价外费用对待;(2)摩托车本身的价款,10000元/辆已经明确为含税价款,改装费亦属于含税收入,均应换算成不含增值税销售额。
7[判断题] 个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。( )
A.√
B.×
参考答案:对
参考解析:个人对企事业单位承包、承租经营后:(1)工商登记改变为个体工商户的,个人取得的承包、承租经营所得,应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税,不再征收企业所得税;(2)工商登记仍为企业的,不论其分配方式如何,均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税,然后根据承包、承租经营者按合同(协议)规定取得的所得,依法缴纳个人所得税。
8[单选题] 根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中,不正确的是( )。
A.扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,需要另外纳税
D.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
参考答案:C
参考解析:选项C:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税。也不退税。
9[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
参考答案:B
参考解析:(1)选项A:房地产的出租,没有发生房产产权、土地使用权的转移,不属于土地增值税的征税范围;(2)选项 C:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税;(3)选项D:房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不征收土地增值税。
材料题根据下面资料,回答10-10题:
甲广告公司为增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务:
(1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元;
(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元;
(3)出售2011年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元;
(4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;
(5)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元;
(6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。
已知:文化创意服务增值税税率为6%,
有形动产租赁服务增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
10[不定项选择题] 有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额,下列计算列式中,正确的是( )。
A.50×17%=8.5(万元)
B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(万元)
C.(50+8)×17%=9.86(万元)
D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(万元)
参考答案:D
参考解析:收取的设备磨损赔偿金属于价外费用,应与含税租赁收入一并价税分离后计算销项税额。