1[判断题] 个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：托收承付的适用对象仅限于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　2[多选题] 根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡的，其近亲属可享受遗属待遇。下列各项中，属于该待遇的有(　　)。

　　A.一次性工亡补助金

　　B.供养亲属抚恤金

　　C.遗属慰问金

　　D.丧葬补助金

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇(遗属待遇)。

　　3[单选题] 2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拔货款的日期为(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　参考答案：D

　　参考解析：验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期满的次日(3月15日)为法定节假日，因此.乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

　　4[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是(　　)。

　　A.粘单上第一手背书的背书人

　　B.票据上最后一手背书的背书人

　　C.票据上第一手背书的背书人

　　D.粘单上第一手背书的被背书人

　　参考答案：A

　　参考解析：粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的三个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。

　　5[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

　　A.企业接受社会捐赠收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D.国债利息收入

　　参考答案：D

　　参考解析：选项ABC均属于企业所得税“应税收入”。(1)选项A：属于“接受捐赠收入”;(2)选项B：属于“转让财产收入”;(3)选项C：属于“其他收入”，“其他收入”还包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

　　6[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是( )。

　　A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除

　　B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除

　　D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　参考答案：D

　　参考解析：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　材料题根据下面资料，回答7-10题：

　　中国公民王某是一名自由职业者，2016年主要收入情况如下：

　　(1)被本地电视台“读书”节目聘为顾问，取得顾问费5万元。

　　(2)被当地公立大学聘为兼职教师，讲授选修课“中国文学”，每月授课4次，每次课酬0.2万元。

　　(3)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入4万元。

　　(4)拍卖祖传名家名画一幅，取得收入8万元。

　　(5)开办一家书屋并取得个体工商户营业执照，书屋全年收入总额12万元，发生各项成本、费用、税金等共计8万元。各项支出包括但不限于：①王某个人全年工资支出3万元;②研究新工艺发生的开发费用0.5万元;③按照规定缴纳的行政性收费0.2万元;④向银行借款发生的利息支出0.8万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　7[不定项选择题] 王某取得的顾问费应按( )项目计算缴纳个人所得税。

　　A.偶然所得

　　B.稿酬所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.工资、薪金所得

　　参考答案：C

　　参考解析：王某是自由职业者，其取得的顾问费属于个人独立从事非雇佣劳务取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　8[不定项选择题] 有关王某为当地公立大学讲课取得的课酬，下列说法正确的是( )。

　　A.应以每次授课取得的课酬作为一次计征个人所得税

　　B.应以每月取得的课酬作为一次计征个人所得税

　　C.应以全年授课总课酬作为一次计征个人所得税

　　D.由于为公立大学服务，免征个人所得税

　　参考答案：B

　　参考解析：劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

　　9[不定项选择题] 有关王某通过拍卖取得的收入，下列说法正确的是( )。

　　A.王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　B.王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

　　C.王某拍卖祖传名家名画取得的收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　D.王某拍卖祖传名家名画取得的收人，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

　　参考答案：B,C

　　参考解析：选项AB：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　10[不定项选择题] 王某开办书屋发生的下列各项支出中，准予在个人所得税前据实扣除的是( )。

　　A.王某个人全年工资支出3万元

　　B.研究新丁艺发生的开发费用0.5万元

　　C.按照规定缴纳的行政性收费0.2万元

　　D.向银行借款发生的利息支出0.8万元

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：个体工商户业主的工资薪金不得扣除，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年;(2)选项B：个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予在当期直接扣除;(3)选项C：个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除;(4)选项D：个体工商户在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。

　　11[判断题] 纳税人因房屋大修导致累计停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

　　12[单选题] 纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于( )。

　　A.骗税

　　B.抗税

　　C.偷税

　　D.逃税

　　参考答案：B

　　参考解析：抗税，是指纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。

　　材料题根据下面资料，回答13-13题：

　　甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：

　　(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

　　(2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投人生产使用。

　　(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。

　　(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;高档化妆品适用消费税税率为l5%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　13[不定项选择题] 有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是( )。

　　A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

　　B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

　　C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除

　　D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税;(2)选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额(而非全部金额)计入销售额;(3)选项CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的(3吨)，其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(万元)。

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