1[判断题] 可供出售金融资产和交易性金融资产的相同，是都按公允价值进行后续计量，且其公允价值变动计入当期损益。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：交易性金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入公允价值变动损益。可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，但公允价值变动计入其他综合收益。

　　2[判断题] 月末，事业单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　3[单选题] 甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股，每股支付购买价款8.8元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元)。另支付交易费用2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为( )万元。

　　A.882

　　B.880

　　C.852

　　D.850

　　参考答案：D

　　参考解析：交易性金融资产的入账价值=100×(8.8-0.3)=850(万元)。

　　4[判断题] 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应按估计价值入账，但不能计提折旧，待办理竣工决算后再开始计提折旧。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

　　材料题根据下面资料，回答5-9题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，出租及出售不动产增值税税率为11%。2017年5月发生部分经济业务：

　　(1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。

　　(2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为l3万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。

　　(3)19日，将办公楼整体对外出租，采用成本模式计量，取得月租金收入为25万元(不含税)。

　　(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入333万元(含税)。已知该仓库的原值为l200万元，已提折旧900万元，已提减值准备l00万元。

　　(5)30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、消费税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

　　5[不定项选择题] 根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。查看材料A.借：原材料 230 应交税费-应交增值税(进项税额) 39.43 销售费用 3 贷：银行存款 272.43

　　B.借：原材料 233 应交税费-应交增值税(进项税额) 39.43 贷：银行存款 272.43

　　C.借：原材料 233.33 应交税费-应交增值税(进项税额) 39.1 贷：银行存款 272.43

　　D.借：原材料 230 应交税费一应交增值税(进项税额) 39.1 销售费用 3.33 贷：银行存款 272.43

　　参考答案：B

　　参考解析：运费需计入原材料的采购成本，货物和运费所匹配的增值税可以抵扣。

　　6[不定项选择题] 根据资料(2)，计算收回的委托加工物资成本为( )万元。

　　A.52

　　B.65

　　C.57.1

　　D.70.1

　　参考答案：B

　　参考解析：委托加工物资收回成本=22+30+13=65(万元)。委托方收回委托加工物资直接对外出售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。

　　7[不定项选择题] 根据资料(3)，下列会计处理表述中正确的是( )。

　　A.企业将办公楼出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中

　　B.企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算

　　C.出租办公楼的摊销金额应计入其他业务成本中

　　D.出租办公楼所交纳的增值税不会影响企业损益

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：企业将办公楼对外出租应作为投资性房地产核算，该项业务属于企业日常经营活动。

　　8[不定项选择题] 根据资料(4)，下列会计处理正确的是( )。

　　A.借：固定资产清理 200 累计折旧 900 固定资产减值准备 l00 贷：固定资产 l200

　　B.借：银行存款 333 贷：固定资产清理 300 应交税费-应交增值税(销税额) 33

　　C.借：固定资产清理 33 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 33

　　D.借：固定资产清理 100 贷：营业外收入 100

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：增值税为价外税，不应计入固定资产清理。

　　9[不定项选择题] 甲公司当月计提营业税金及附加的金额为( )万元。

　　A.41.26

　　B.66.26

　　C.104.86

　　D.7986

　　参考答案：A

　　参考解析：计提时的会计处理为： 借：营业税金及附加 41.26

　　贷：应交税费-应交消费税 20

　　-应交城市维护建设税 14.88

　　-应交教育费附加 6.38

　　10[判断题] 企业发生销售退回时，如果该项销售退回已发生现金折扣，应同时调整相关财务费用的金额。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　11[单选题] 甲公司2016年年初未分配利润为80万元，2016年利润总额为480万元，所得税费用为125万元，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者宣告分配现金股利100万元。甲公司2016年年末的未分配利润余额为()万元。

　　A.381.75

　　B.201.75

　　C.281.75

　　D.335

　　参考答案：C

　　参考解析：2016年年末未分配利润=80+(480-125)×(1-15%)-100=281.75(万元)。

　　12[判断题] “长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　材料题根据下面资料，回答13-13题：

　　甲公司2016年12月A商品有关收、发、存情况如下：

　　(1)12月1日结存300件，单位成本为2000元。

　　(2)12月8日购入200件，单位成本为2200元。

　　(3)12月10日发出400件。

　　(4)12月20日购入300件，单位成本为2300元。

　　(5)12月28日发出200件。

　　(6)12月31日购入200件，单位成本为2500元。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

　　13[不定项选择题] 采用移动加权平均法计算A商品2016年12月发出商品成本和12月31日结存商品的成本分别为( )元。

　　A.832000

　　B.449000

　　C.1281000

　　D.949000

　　参考答案：C,D

　　参考解析： 12月8日购货后A商品的单位成本=(300×2000+200×2200)+(300 +200)=2080(元) 12月10日发出的A商品成本=400 ×2080=832000(元)

　　12月20日购货后A商品的单位成本=(100 ×2080+300×2300)+(100+300) =2245(元)

　　12月28日发出的A商品成本=200 ×2245=449000(元)

　　12月发出A商品成本=832000+449000=1281000(元)

　　12月31日库存A商品成本=2230000-1281000=949000(元)

　　材料题根据下面资料，回答14-14题：

　　资料：甲公司是一设备制造商，并作为一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司2016年度发生下列交易与事项，除特殊说明外，资料提及的销售价款均不含增值税。

　　(1)2016年10月6日，甲公司与B企业签订一项设备购销合同，约定甲公司向B企业销售5台设备，价款为600万元，交货期为3个月，同时B企业向甲公司预交订金200万元。12月26日，甲公司按合同约定发货，专用发票上注明价款600万元，增值税为102万元，符合销售收入确认条件。剩余账款估计在第2年年初收回。

　　(2)2016年12月1日甲公司售给C企业3台专门定制设备，其成本为350万元，销售价格为560万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，双方以银行承兑商业汇票结算，期限为90天。由于C企业设备场地尚未布置妥当，直至年末仍未提货。

　　(3)11月2日，采用分期预收款方式向D公司销售一批略显积压的机器设备。合同约定，该批机器设备不含税销售价格为600万元，约定分三次于随后的每月末等额付款。甲公司于当日向D公司发货，并符合收入确认条件。该批机器设备实际成本为680万元，已计提存货跌价准备120万元。11月末，收到D公司支付的第一笔账款，并按照实际支付金额向对方开具增值税专用发票。根据税法规定，增值税纳税义务发生在合同约定的收款日期的当天。

　　(4)2016年12月10日，甲公司向一新客户E公司销售2台设备，其成本为80万元，总价格为130万元，货已发出，款项尚未收到，同时获悉E公司资信条件较差，目前正处于财务困境，能否如期足额收款尚未可知。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列(1)-(4)小题。

　　14[不定项选择题] 根据资料(2)，下列各项中，会计处理正确的是( )。

　　A.甲公司对于C企业的销售，在2016年度不应确认销售收入

　　B.甲公司对C企业的销售，应确认销售收入560万元，同时结转销售成本350万元

　　C.甲公司收取的票据，会计上作为 “其他货币资金”核算

　　D.甲公司收取的票据，会计上作为 “应收票据”核算

　　参考答案：B,D

　　参考解析：资料显示，由于是银行承兑汇票，款项很可能收回，不能因为对方未提货而不确认销售收入，而且收取的银行承兑商业汇票都有确定好的信用期，到期才能收款，本质上属于应收项目，通过“应收票据”核算，而不计入“其他货币资金”。

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