1[单选题] 下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有(　　)。

　　A.职工加班费补贴

　　B.误餐补助

　　C.托儿费补贴

　　D.独生子女补贴

　　参考答案：A

　　参考解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，.不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　2[单选题] 下列各项中，不属于行政处罚的是(　　)。

　　A.罚金

　　B.吊销许可证

　　C.警告

　　D.没收违法所得

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：罚金属于刑事责任;(2)选项BCD：行政处罚包括警告，罚款，没收违法所得，没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照，行政拘留等。

　　3[单选题] 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是(　　)。

　　A.试用期用工

　　B.非全日制用工

　　C.固定期限用工

　　D.无固定期限用工

　　参考答案：B

　　参考解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　4[单选题] 根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金

　　B.参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金

　　C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

　　D.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：参加基本养老保险的个人，“因病或者非因工”死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金;所需资金从基本养老保险基金中支付。

　　5[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是(　　)。

　　A.挖补票据金额

　　B.覆盖票据到期日

　　C.涂改票据收款人名称

　　D.假冒票据签章

　　参考答案：D

　　参考解析：选项ABC：属于票据的变造行为。

　　6[判断题] 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　7[多选题] 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。

　　A.为生产高档化妆品而领用的外购已税高档香水精

　　B.为生产铂金吊坠而领用的外购已税珍珠

　　C.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝

　　D.为生产润滑油而领用的外购已税润滑油

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项B：纳税人用外购已税珠宝、玉石连续生产的改在零售环节缴纳消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。

　　8[单选题] 甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(万元)

　　B.1000×25%-10=240(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.1000×25%-20=230(万元)

　　参考答案：A

　　材料题根据以下材料，回答9-9题

　　甲公司于2015年3月10日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。4月1日，甲公司按照合同约定发出货物，乙公司于4月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。5月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月10日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司，5月20日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。5月30日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6月10日，持票人正达公司向中国银行提示付款，中国银行以“丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于6月12日取得“拒付理由书”后，于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中，丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;丙公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任;甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。

　　9[不定项选择题] 下列关于票据追索权的表述中，不正确的有(　　)。查看材料A.如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，将丧失对其前手的追索权;但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任

　　B.未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前手的追索权

　　C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票入可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权

　　D.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权

　　参考答案：B

　　参考解析：未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

　　(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

　　(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因索，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(资源税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。

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