1[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25%企业所得税税率的有(　　)。

　　A.在中国境内的居民企业

　　B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　参考答案：A,B

　　参考解析：居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

　　2[多选题] 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有(　　)。

　　A.图书、报纸、杂志

　　B.粮食、食用植物油

　　C.煤气

　　D.饲料

　　参考答案：A,B,C,D

　　3[多选题] 下列各项中，可以成为法律关系主体的有(　　)。

　　A.国有企业

　　B.集体企业

　　C.合伙企业

　　D.个人独资企业

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：各种企业事业组织均属于“机构和组织”，可以成为法律关系的主体。

　　4[多选题] 甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

　　B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

　　C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

　　D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

　　参考答案：A,C

　　参考解析：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

　　5[单选题] 王某的实际工作年限为15年，在A公司工作已满8年。根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受的医疗期期间为(　　)。

　　A.9个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　参考答案：A

　　参考解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月;按15个月内累计病休时间计算。

　　6[单选题] 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.206000÷(1+3%) ×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.206000-10300)÷(1+3%) ×3%=5700(元)

　　D.206000-10300)×3%=5871(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：甲设计公司应缴纳的增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

　　7[多选题] 下列各项中，按照11%税率征收增值税的有( )。

　　A.销售货物

　　B.销售房屋

　　C.转让商标专用权

　　D.转让土地使用权

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项A：一般货物适用17%税率，符合规定的货物(如粮食、食用植物油)适用l3%税率;(2)选项C：转让商标专用权适用6%税率。

　　8[多选题] 有关我国车辆购置税的特点，下列表述正确的有( )。

　　A.车辆购置税采用比例税率

　　B.车辆购置税的计税依据中不包括增值税税款

　　C.车辆购置税实行一次征收制度

　　D.车辆购置税由地方税务局征收

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：选项D：车辆购置税由国家税务局负责征收。

　　材料题根据下面资料，回答9-9题：

　　甲公司向乙公司订购一批货物，于2014年4月1日向乙公司签发了一张1个月后到期的银行承兑汇票，承兑人为甲公司的开户银行A银行，汇票上未记载付款地点。乙公司取得该票据后将票据背书转让给丙公司，B银行作为保证人在票据上签章，但未记载被保证人。丙公司受丁公司胁迫将票据背书转让给丁公司，丁公司将该票据赠送给戊公司，戊公司将票据背书转让给善意的庚公司。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　9[不定项选择题] 根据支付结算法律制度的规定，下列持票人中可以享有票据权利的是(　　)。

　　A.丙公司

　　B.丁公司

　　C.戊公司

　　D.庚公司

　　参考答案：A,D

　　参考解析：(1)选项B：丁公司是恶意持票人，不能享有票据权利;(2)选项C：戊公司是无对价取得票据的人，其享有的票据权利不得优于其前手，丁公司不享有票据权利，戊公司相应不能享有票据权利;(3)选项D：庚公司是善意且已付相当对价的持票人，享有完全的票据权利。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　中国公民王先生是甲公司(非上市公司)的股东，2016年11月收人情况如下：

　　(1)取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下：

　　(2)取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元(该股票于本月28日转让);

　　(3)将其持有的B上市公司股票转让，转让净收入3万元：

　　(4)将其写作的长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元;

　　(5)购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出O.5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是( )。

　　A.王先生取得的上市公司股利免征个人所得税

　　B.王先生取得的上市公司股利应全额计人应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　C.王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税

　　D.王先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　参考答案：B,C

　　参考解析：(1)选项AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;(2)选项CD：对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税。

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