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　　1[简答题]

　　A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1—3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。

　　公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

　　要求：

　　(1)测算2010年2月份的现金收入合计。(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

　　(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

　　参考解析：(1)2月份现金收入合计=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元) (2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)

　　3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)

　　(3)3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元，大于3月份公司的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

　　2[单选题] 下列各项中，可用于计算营运资金的算式是(　　)。

　　A.资产总额-负债总额

　　B.流动资产总额-负债总额

　　C.流动资产总额-流动负债总额

　　D.速动资产总额-流动负债总额

　　参考答案：C

　　参考解析：营运资金=流动资产总额一流动负债总额。

　　3[判断题] 调整性筹资动机是指企业因调整公司业务所产生的筹资动机。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：调整性筹资动机是指企业因调整资本结构而产生的筹资动机。

　　4[单选题] 交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。下列关于交易性需求的表述中，正确的是( )。

　　A.交易性需求与向客户提供的商业信用条件成反方向变化

　　B.交易性需求与从供应商处获得的信用条件成反方向变化

　　C.交易性需求与企业的临时融资能力成同方向变化

　　D.交易性需求与金融市场的投资机会成同方向变化

　　参考答案：B

　　参考解析：企业向客户提供的商业信用条件越宽松，交易性现金需求越多，两者成同方向变化，所以A不正确;企业从供应商那里获得的信用条件越宽松，自发性资金来源就越多，交易性现金需求就越少，两成成反方向变化，所以8正确;企业临时融资的能力和金融市场投资机会分别与预防性需求和投机性需求有关，与交易性需求无关，所以CD不正确。

　　5[单选题] 下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　参考答案：C

　　参考解析：相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。

　　6[多选题] 下列各项中，属于盈余公积金用途的有( )。

　　A.弥补亏损

　　B.转增股本

　　C.扩大经营

　　D.分配股利

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：盈余公积金主要用于企业未来的经营发展，经投资者审议后也可以用于转增股本(实收资本)和弥补以前年度经营亏损。盈余公积不得用于以后年度的对外利润分配。所以，选项ABC正确。

　　7[多选题] 公司发放股票股利的优点有( )。

　　A.节约公司现金

　　B.有利于促进股票的交易和流通

　　C.给股东带来纳税上的好处

　　D.有利于减少负债比重

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：发放股票股利是所有者权益内部的此增彼减，不会影响负债。所以D不正确。

　　8[单选题] 已知经营杠杆系数为4，每年的固定成本为9万元，利息费用为l万元，则利息保障倍数为( )。

　　A.2

　　B.2.5

　　C.3

　　D.4

　　参考答案：C

　　参考解析：经营杠杆系数=(息税前利润+固定成本)/息税前利润=1+9/息税前利润=4。解得：息税前利润=3(万元)，故利息保障倍数=3/1=3。

　　9[单选题] 在作业成本管理中，判断增值作业的标准不包括(　　)。

　　A.该作业导致了状态的改变

　　B.该状态的变化不能由其他作业来完成

　　C.加工对象状态的改变，可以由其他作业实现，而不能由价值链中的后一项作业实现

　　D.该作业使其他作业得以进行

　　参考答案：C

　　参考解析：同时符合下列三条标准的作业为增值作业，否则为非增值作业：①该作业导致了状态的改变;②该状态的变化不能由其他作业来完成;③该作业使其他作业得以进行。所以选项C为本题答案。

　　10[判断题] 财务评价只以企业的财务报表为依据。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：财务评价是对企业财务状况和经营成果进行的总结、考核和评价。它以企业的财务报表和其他财务分析资料为依据，注重对企业财务分析指标的综合考核。所以本题的说法不正确。

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