1[单选题] 一张商业承兑汇票金额为20万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为(　　)元。

　　A.10000

　　B.7500

　　C.1050

　　D.750

　　参考答案：A

　　参考解析：商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。所以对付款人应处的罚款金额=200000×5%=10000(元)。

　　2[多选题] 引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有(　　)。

　　A.订立合同

　　B.发生海啸

　　C.销售货物

　　D.签发支票

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项B：属于法律事件(绝对事件)。

　　3[单选题] 根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是(  )。

　　A.当事人提起诉讼

　　B.当事人一方提出要求

　　C.当事人同意履行义务

　　D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D：属于诉讼时效中止事由。

　　4[判断题] 职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：工伤保险费用由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。

　　5[单选题] 甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付、验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是(　　)。

　　A.3月2日

　　B.3月3日

　　C.3月11日

　　D.3月15日

　　参考答案：C

　　参考解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。

　　材料题根据下面资料，回答6-9题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下：

　　销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.7万元。(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。

　　已知：高档化妆品增值税税率为17%.消费税税率为15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　6[不定项选择题] 关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。

　　A.300 × 15%=45(万元)

　　B.(300+11.7)×15%=46.76(万元)

　　C.(300+11.7)÷(1+17%) ×15%=39.96(万元)

　　D.[300+11.7÷(1+17%)]×15%=46.5(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：甲公司销售高档面膜同时收取的品牌使用费应当作为价外费用，价税分离后并入销售额计征消费税。

　　7[不定项选择题] 关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。

　　A.80× 15%=12(万元)

　　B.(80+5) × 15%=12.75(万元)

　　C.(80+5)÷(1-15%) × 15%=15(万元)

　　D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组成汁税价格计算;(2)甲公司应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元)。

　　8[不定项选择题] 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是( )。

　　A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(万元)

　　B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×(100+200) ×17%=10.2(万元)

　　C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)

　　D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×(100+200) ×15%=9(万元)

　　参考答案：A,C

　　参考解析：本题是直接进行生产销售(并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形)，以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即可。

　　9[不定项选择题] 关于甲公司将高档15红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。

　　A.0.16×50 × 15%=1.2(万元)

　　B.O.2×50 × 15%=1.5(万元)

　　C.(0.2+0.16)÷2 × 50×15%=1.35(万元)

　　D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50 × 15%=1.3(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：甲公司是将高档口红用于“赞助”，而非用于“换投抵”(换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务)，核定销售额时，应按纳税人最近时期同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

　　10[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按( )税目缴纳个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.个体工商户的生产、经营所得

　　参考答案：A

　　参考解析：个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇： (1)不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所的”税目征收个人所得税;

　　(2)在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。

　　11[判断题] 以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：以房产投资联营：(1)投资者参与投资利润分配、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税(由被投资方“从价计税”);(2)收取固定收入，不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税(由投资方“从租计征”)。

　　12[判断题] 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　材料题根据以下材料，回答13-13题

　　设立于某工矿区的某家用电器制造厂为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2012年5月发生下列业务：(1)向外地销售分公司发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元;(2)向外地一商贸公司销售电视机100台，每台不含税售价2500元;合计收取运费12870元，为运送该商品而支付汽油费和车辆修理费，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，税款340元;(3)采用分期收款方式向本地一家电商场销售电视机80台，每台不含税售价2500元，合同约定款项与当年六月底和七月底分两期平均收取，已向该商场开具全额的增值税专用发票;(4)领取新型号A电视机5台，给本厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元;(5)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不合税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价150元;(6)从外省购进电视机零部件一批，取得的增值税专用发票上价款200000元，税款34000元，货物已验收入库，但款项尚未支付。取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元，建设基金1000元;(7)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款1500000元，货款已全额支付，但本月货物尚未到达;(8)出口电视机一批，离岸价格50万美元，外汇牌价1：6.8;(9)从国内某企业免税购进原材料20万元(上月有留抵税额9万元，电视机的出口退税率13%，征税率17%;电视机成本利润率为8%;取得的合法抵扣凭证当月均已通过税务机关认证)。

　　13[不定项选择题] 该企业当月进项税额为(　　)万元。

　　A.233350

　　B.222350

　　C.292560

　　D.286560

　　参考答案：C

　　参考解析：当月进项税=(20000+5000)×7%+340+34000+(20000+1000)×7%+1500000×17%=292560(元)

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