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1[判断题] 年销售额超过小规模纳税人标准,但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。()
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2[单选题] 根据车辆购置税的征管规定,下列说法中正确的是()。
A.纳税人购置应税车辆,向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人受赠应税车辆,自受赠之日起50日内申报纳税
D.纳税人进口应税车辆,自进口之日起90日内申报纳税
参考答案:B
参考解析:纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。购买、受赠和进口,均应自取得之日起60日内申报纳税。
3[多选题] 下列各项中,符合车船税有关规定的有()。
A.电车,以“自重每吨”为计税依据
B.商用货车,以“整备质量每吨”为计税依据
C.乘用车,以“每辆”为计税依据
D.机动船舶,以“净吨位每吨”为计税依据
参考答案:B,C,D
参考解析:车船税的计税依据分别为每辆、净吨位、整备质量每吨和艇身长度每米,其中(1)以“每辆”为计税依据的有乘用车、商用客车和摩托车;(2)以“净吨位”为计税依据的是机动船舶;(3)以“整备质量每吨”为计税依据的是商用货车。
4[判断题] 纳税人以其他单据或白条代替发票开具,由税务机关责令限期改正,可以并处以1万元以下的罚款。()
A.√
B.×
参考答案:对
5[判断题] 汇票的持票人未在法定期限内提示付款的,则承兑人的票据责任解除。()
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析: 本题考核承兑的效力。持票人未按照法定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
6[多选题] 下列有关单位银行卡账户的资金管理,符合支付结算法律制度的规定的有()。
A.由其基本存款账户转账存入
B.由其一般存款账户转账存入
C.不得办理现金支取业务
D.不得办理银行转账业务
参考答案:A,C
参考解析: 本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金。
7[判断题] 居民纳税人从境外取得所得的,应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报缴纳个人所得税。()
A.√
B.×
参考答案:对
参考解析:本题考核个人所得税的征收管理。
8[判断题] 用工单位给被派遣劳动者造成损害的,用工单位承担补充赔偿责任。()
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:本题考核劳务派遣的相关法律责任。用工单位给被派遣劳动者造成损害的,劳务派遣单位与用工单位承担连带赔偿责任。
9[判断题] 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起10日内未达成调解协议的,当事人可以依法申请仲裁。()
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:本题考核劳动调解程序。自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的,当事人可以依法申请仲裁。
材料题根据下面资料,回答10-10题
某食品加工企业是增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务:
(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。
已知:有关发票均经过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
10[不定项选择题] 该企业当期应缴纳的增值税税额为()元。
A.45200+(1+13%)×13%+23400+(1+17%)×17%-5005=3595(元)
B.45200+(1+13%)×13%+23400+(1+17%)×17%-7045=1555(元)
C.45200+(1+11%)×11%+23400+(1+17%)×17%-6745=1134(元)
D.45200+(1+11%)×11%+23400+(1+17%)×17%-4705=3174(元)
参考答案:C
参考解析:当期销项税额=45200+(1+11%)×11%+23400÷(1+17%)×17%=7879(元),当期应纳税额=7879-6745=1134(元)。