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1[单选题] A公司2016年度利润总额为500万元,递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2016年度应交所得税为()万元。
A.475
B.125
C.130
D.126.25
参考答案:B
参考解析:A公司2016年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125(万元)。
2[单选题] A公司2016年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为()万元。
A.20
B.25
C.30
D.50
参考答案:C
参考解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(40-50)-(50-40)=30(万元)。
3[单选题] 下列各项中,应列入利润表“营业收入”项目的是()。
A.销售材料取得的收入
B.接受捐赠收到的现金
C.出售专利权取得的净收益
D.出售自用房产取得的净收益
参考答案:A
参考解析:利润表的“营业收入”项目反映的是企业日常活动中形成的经济利益的流入,包含主营业务收入和其他业务收入。销售材料取得的收入应计入“其他业务收入”,应列入利润表“营业收入”项目,而接受捐赠收到的现金、出售专利权取得的净收益、出售自用房产取得的净收益应计入“营业外收入”,不应列入利润表“营业收入”项目。
4[多选题] 下列关于我国企业资产负债表的表述正确的有()。
A.资产项目按照金额高低排列
B.资产项目按照流动性大小排列
C.负债项目按照清偿时间的先后顺序排列
D.资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”
参考答案:B,C,D
参考解析:资产项目按照流动性大小排列。
5[单选题] 某企业A产品经过两道工序加工完成,生产成本在完工产成品和在产品之间分配采用约当产量比例法。2017年2月与 A产品有关的资料如下:A产品第一道工序定额60小时,第二道工序定额140小时,各工序内在产品完工程度平均为60%。A产品本月完工产成品800件。月末在产品数量为:第一道工序120件,第二道工序160件。2017年2月A产品在产品约当产量为()件。
A.136.8
B.105
C.96.8
D.187.2
参考答案:A
参考解析:A产品在产品约当产量=(60×60%÷200)×120+[(60+140×60%)÷200]×160=21.6+115.2=136.8(件)。
6[单选题] 下列不属于所有者权益要素的是()。
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
D.主营业务收入
参考答案:D
参考解析:主营业务收入属于收人要素。
7[判断题] 企业应收款项发生减值时,应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额,确认为减值损失,计入当期损益。()
A.√
B.×
参考答案:对
参考解析:本题考核应收款项减值。有客观证据表明应收款项发生减值时,应当将该应收账款的账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记的金额确认减值损失,计提坏账准备。
8[单选题] 下列项目中,不属于“根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列”的是()。
A.应收账款
B.应收票据
C.长期股权投资
D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
参考答案:D
参考解析:本题考核资产负债表项目的填列。选项D,属于根据有关明细科目余额计算填列项目。
9[判断题] 所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。()
A.√
B.×
参考答案:对
参考解析:本题考核未分配利润。所有者权益变动表中未分配利润年末余额、资产负债表中未分配利润项目金额、未分配利润账户期末余额,三者是相等的。
10[单选题] 如果企业定额管理基础好,各月末在产品数量变动较大,则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是()。
A.在产品按定额成本计价
B.约当产量比例法
C.定额比例法
D.在产品按其所耗直接材料成本计价
参考答案:C
参考解析:本题考核定额比例法的适用范围。定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定,但各月末在产品数量变动较大的产品。
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