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　　1[多选题] 根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有(　　)。

　　A.该合伙人承担无限责任

　　B.其他合伙人承担无限连带责任

　　C.其他合伙人不承担责任

　　D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

　　参考答案：A,D

　　2[多选题] 某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的有(　　)。

　　A.甲：由我们4人共同担任清算人

　　B.乙：我是大家一致同意的企业事务执行人，只能由我担任清算人

　　C.丙：建议从我们4人中推选一人担任清算人

　　D.丁：合伙企业清算人不允许由合伙人担任，因此建议请一名注册会计师来担任清算人

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)清算人由全体合伙人担任;(2)经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人。

　　3[判断题] 货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：货物运输代理属于“经纪代理服务”，而非“物流辅助服务”。

　　4[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有(　　)。

　　A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

　　D.企业经批准发行债券的利息支出

　　参考答案：A,C,D

　　5[单选题] 甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具。经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据合同法律制度的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同

　　B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除

　　C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除

　　D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具与E机器的部分解除

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)E机器存在重大质量瑕疵不会导致F、G、X、Y机器无法使用或者价值显受损害，买受人只能针对“E机器及其维修工具”解除合同，不能解除5台机器及维修工具的买卖合同;(2)标的物的从物(F机器的维修工具)因不符合约定被解除的，解除的效力不及于主物(F机器)。

　　6[判断题] 有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权，应当经其他股东过半数同意。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无须经其他股东同意。

　　7[多选题] 下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有(　　)。

　　A.某次发行的股份自发行结束之日起，36个月内不得转让

　　B.发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价

　　C.募集资金须存放于公司董事会决定的专项账户

　　D.除金融类企业外，不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为主要业务的公司

　　参考答案：A,B

　　参考解析：根据规定，上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：(1)发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。(2)本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让，因此选项A、B不符合法律规定。(3)募集资金使用符合下列规定：……除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司;建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户，因此选项C、D符合法律规定。

　　8[判断题] A有限责任公司有甲乙丙丁四位股东，现在甲乙丙决定解散公司，但是持股20%的丁股东不同意解散，丁主张由于没有得到全体股东一致同意，所以此时不可以解散公司;丁的主张是正确的。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：本题考核点是有限责任公司股东会的特别决议。根据规定，有限责任公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过;本题中丁的主张不成立，公司可以解散的。

　　9[简答题]

　　某生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务：

　　(1)销售A产品收入为80万元(不含增值税)，另取得价外补贴8万元。

　　(2)为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税)，折扣额20万元，向购买方另开发票。

　　(3)由于B产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未开具红字增值税专用发票。

　　(4)将自产产品用于职工福利10万元(同类不含税市价)、用于翻修办公楼12万元(同类不含税市价)。

　　(5)当月购进一批原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。

　　(6)当月购进25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。

　　该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。

　　该企业计算5月应纳的增值税税额是：

　　(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(万元)

　　要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题。

　　该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。

　　参考解析：该企业计算的应纳增值税税额不正确： (1)销售A产品取得的价外补贴应并入当期销售额计算纳税。根据规定，当期销售额为纳税人销售货物而向购买方收取的全部价款和价外费用，价外补贴属于价外费用，所以取得的价外补贴8万元应该计算增值税。

　　(2)销售B产品的折扣额不能从销售额中冲减。根据规定，纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。

　　(3)B产品销售退货18万元不得扣减销项税额。根据规定，发生销货退回，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

　　(4)根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人将自产的货物用于职工福利，视同销售。因此，该企业将用于职工福利的产品10万元，应并入应税销售额中征收增值税。

　　(5)企业购进的25万元建筑材料的进项税额可以抵扣。全面营改增之后，购进原材料用于企业的在建工程进项税额是可以抵扣的。综上所述，该企业2016年5月份应纳增值税税额=(80+200+10)×17%+8÷(1+17%)×17%-27.2-4.25=19.01(万元)。

　　10[判断题] 企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠。纳税人购买国债的利息收入免税。

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