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　　【判断题】

　　企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】

　　企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。(参考教材P362)

　　【单项选择题】

　　2017年6月，甲公司向乙公司(非关联方)临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为(　　)万元。

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　【正确答案】B

　　【答案解析】

　　非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。

　　【单项选择题】

　　某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【正确答案】C

　　【答案解析】

　　采用应税所得率方式核定企业所得税的：(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率(公式1)，或者，应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率(公式2);在本题中，由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确，应当采用公式1计算应纳税所得额，即该企业2015年企业所得税应纳税所得额=140×25%=35(万元)。(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率，即该企业2015年企业所得税应纳税额=35×25%=8.75(万元)。

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