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　　【单项选择题】

　　甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为(　　)万元。(2017年)

　　A.45

　　B.70

　　C.42.5

　　D.30

　　【正确答案】A

　　【答案解析】

　　(1)甲公司2016年度境内所得应缴纳企业所得税=300×25%=75(万元);(2)甲公司2016年度境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，在境外已缴纳企业所得税40万元超过了抵免限额，不需要在我国补税;(3)甲公司汇算清缴2016年企业所得税时应补缴的税款=75+0-30=45(万元)。

　　【单项选择题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　【正确答案】C

　　【答案解析】

　　(1)选项A：属于“不征税收入”;(2)选项BD：属于“免税收入”。

　　【多项选择题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现

　　B.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【正确答案】B,C,D

　　【答案解析】

　　选项A：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

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