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　　【单选题】

　　企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，对超过年度利润总额12%的部分处理正确的是(　　)。

　　A.不得扣除

　　B.准予结转以后两年内在计算应纳税所得额时扣除

　　C.准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

　　D.准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

　　【答案】C

　　【解析】

　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　【多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有(　　)。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

　　D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】A,B,D

　　【解析】

　　选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

　　【多选题】

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有(　　)。

　　A.离退休人员除按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴

　　B.福利费、抚恤金、救济金

　　C.对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入

　　D.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得

　　【答案】B,C,D

　　【解析】

　　选项A：除离退休人员按规定领取离退休工资或养老金以外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目的规定缴纳个人所得税。

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