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　　【单选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是(　)。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

　　【单选题】

　　中国公民孙先生2017年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2017年工薪及奖金应纳个人所得税为(　)元。

　　A、3 295

　　B、3 495

　　C、4 755

　　D、7 235

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 工薪应缴纳的个人所得税=[(5 600-3 500)×10%-105]×12=1 260(元);全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：36 000÷12=3 000(元)，适用税率10%，速算扣除数105，奖金应纳个人所得税=36 000×10%-105=3 495(元)。合计=1 260+3 495=4 755(元)。

　　【单选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。

　　A、盘盈的固定资产

　　B、自行建造的固定资产

　　C、外购的固定资产

　　D、通过捐赠取得的固定资产

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项C，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项D，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

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