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　　【单项选择题】

　　某服装生产企业2017年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产，计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2017年应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.56.25

　　B.62.5

　　C.68.75

　　D.75

　　【正确答案】C

　　【答案解析】

　　除另有规定外，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2017年应缴纳企业所得税﹦(300-50×50%)×25%﹦68.75(万元)。

　　【单项选择题】

　　2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为(　　)万元。(2016年)

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　【正确答案】B

　　【答案解析】

　　非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。

　　【单项选择题】

　　甲企业为符合条件的小型微利企业。2017年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.2.5

　　B.5

　　C.6.25

　　D.3.75

　　【正确答案】A

　　【答案解析】

　　(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(2)甲企业2017年度应纳企业所得税税额=25×50%×20%=2.5(万元)。

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