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《经济法基础》训练系列题目讲评集锦(二)

http://www.exam8.com　来源：中华会计网校　点击：　更新：2006-5-16 10:06:15

50、下列属于流转税的有： 【   】
  A. 增值税
  B. 房地产税
  C. 营业税
  D. 关税

【土生阿耿讲评】本题考查税收分类。这里给大家整理一下。
   （1）征税对象标准：
     A. 流转税：增值税、营业税、消费税、关税
     B. 所得税：企业所得税、外商投资企业所得税和外国企业所得税、个人所得税、农业税
     C. 财产税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税
     D. 资源税：资源税
     E. 行为税：屠宰税、印花税、契税、城市维护建设税、车辆购置税等
  （2）征收管理体系标准：
     A. 工商税：增值税等
     B. 关税：关税
     C. 农业税：契税、农业税、耕地占用税
  （3）征收权限和收入分配
     A. 中央税：关税等
     B. 地方税：营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、契税、土地增值税等
     C. 中央地方共享税：增值税、资源税、印花税（对证券交易征收）
  （4）计税标准：
     A. 从价税：增值税等
     B. 从量税：资源税等
     C. 复合税：消费税（如对卷烟、白酒等征收的消费税）
    可见，本题答案是：ACD。而B属于财产税。一定要同时注意其他分类的考查可能性。

51、下列属于中央税的有： 【   】
  A. 增值税
  B. 资源税 
  C. 营业税
  D. 关税

【土生阿耿讲评】本题依然考查税收分类。根据刚才的讲述整理，本题答案应该是：D。而A、B属于中央地方共享税；C属于地方税。

  52、下列税种实行超率累进税率的是：  【  】
  A. 资源税
  B. 土地增值税
  C. 车船使用税
  D. 个人所得税

【土生阿耿讲评】本题考查税率适用。答案是：B。这个题目比较简单。但有网友选择了D。而D属于实行超额累进税率的税种，不要与B混淆。

 53、下列关于城镇土地使用税的说法正确的有： 【  】
  A. 按征税对象分类，城镇土地使用税属于资源税
  B. 城镇土地使用税既内资企业、单位征税，也对外资企业征税
  C. 城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇和工矿区内的国有土地和集体土
     地
  D. 根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，城镇土地使用税的纳税义务人是企业和单位
    ，不能是个人

【土生阿耿讲评】本题考查城镇土地增值税的相关问题。答案为：C。A是错误的，因为城镇土地使用税属于财产税类；B是错误的，原因是城镇土地使用税不对外资企业征税；D也是错误的，原因是根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，城镇土地使用税的纳税义务人可以是企业和单位，也可以是个人”。
    当然，除了这个城镇土地使用税以外，关于其他几个税种，比如关税、印花税、外商投资企业合外国企业所得税、土地增值税、城市维护建设税等这是今年的开始重点。希望能够掌握。而房产税、契税、个人所得税去年已经考过。税法的几个要素也要掌握。

54、下列属于征收增值税的有：  【   】
 A. 销售不动产
 B. 将自产、委托加工的货物用于个人消费
 C. 邮政部门销售集邮商品
 D. 银行销售金银

【土生阿耿讲评】本题考查征收增值税的范围。这个问题我可以再为大家归纳一下。
     关于增值税的征税范围，一共有三个部分：
     （1）应征范围：
      A. 一般规定
      B. 视同销售（去年考过多选）
      C. 混合销售
      D. 兼营行为
      E. 其他规定
     （2）免征范围（6项）
     （3）不征范围（4项）
     本题来源于上述要点。只要掌握了，就不难看出答案应该是：BD。A、C不属于征收增值税的范围，丹药缴纳其他税，比如营业税等。

 55、下列纳税人一律不得办理一般纳税人认定手续： 【   】
 A. 个体经营者
 B. 销售免税货物的企业
 C. 不经常发生增值税应税行为的企业
 D. 个人

【土生阿耿讲评】本题考查不得办理一般纳税人手续的范围，教材上有原话讲述。但本题出作率极高，几乎没人选对。答案应该是：BC。不能选择AD的原因是个体经营者可以办理一般纳税人手续，而各题经营者本身属于个人，所以也就不能选择D了。也就是因为此，所以教材上说“个体经营者以外的其他个人”不得办理一般纳税人认定手续。可见并非所有的个人都不得办理。

56、某企业是增值税一般纳税人，从国外进口1辆小轿车，到岸价格为10万元人民币，关税税率为100％，其消费税税率为5％。增值税税率为17％。则该企业应纳增值税税额为：  【   】
 A. 3.63万元
 B. 0.36万元
 C. 36.31万元
 D. 3.58万元

【土生阿耿讲评】本题考查增值税的计算问题。考查点在于进口货物。应该根据组成计税价来计算增值税应纳税额。而组成计税价＝关税＋关税完税价格＋消费税，以上这几项计算出来乘以17％，就是本题答案。本题不是我自己原创命制，题目来源于《应试精华》赏的一道小型计算题。数据没有改动，所以结果可能小数点以后好几位，我在制作答案时使用了四舍五入方法，答案应该是：D。

57、下列属于不得抵扣的进项税额的是：  【   】
A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额
B. 一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可以按照可出率扣除
C. 一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得完税凭证上注明的增值税额
D. 一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按照买价的扣除比例可以抵扣

【土生阿耿讲评】本题考查不得抵扣的进项税额。答案应该是：A。同时应该掌握可以抵扣的项目。这种知识点容易考到多项选择题。

58、采取赊销和分期收款方式销售货物，的纳税义务发生时间为：  【   】
A. 收到销售额或取得所取销售额的凭据当天
B. 收到销售额或取得所取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
C. 合同约定的当天
D. 货物发出的当天

【土生阿耿讲评】本题考查增值税纳税义务发生时间。这些知识点应该全部掌握。本题涉及到的是采取赊销和分期收款方式销售货物，的纳税义务发生时间，答案应该是C。其他几项也应该一并记住。

59、下列情形不得开具增值税专用发票的是：  【   】
A． 向消费者销售应税项目
B． 销售免税项目
C． 将货物用于集体福利
D． 转让无形资产

【土生阿耿讲评】本题考查不得开具增值税专用发票的情况。答案应该是ABCD。另外还要记住其他几种情形以及不得领购专用发票的情形。容易出现多项选择题。

60、下列关于增值税税率的说法正确的是： 【   】
A． 出口货物的税率一律实行零税率
B． 一般纳税人生产、销售一些特殊货物可按6％征收率计算缴纳增值税
C． 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应该从高适用税率
D． 小规模纳税人的增值税征收率为6％

【土生阿耿讲评】本题考查增值税税率相关问题。答案是：B。不能选A的原因是出口货物的税率实行零税率只是再国务院另有规定的情况下，而不是“一律”。不能选C的原因是纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应该分别核算销售额计算增值税，否则从高适用税率。不能选D的原因是小规模纳税人的增值税征收率一般为6％，但商业企业小规模纳税人的征收率一般为4％。

61、纳税人采取预收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间位：  【  】
 A. 销售合同规定的收款日期的当天
 B. 发出应税消费品的当天
 C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天
 D. 收讫销售款或者取得销售款凭据的当天

【土生阿耿讲评】本题考查消费税纳税义务发生时间。这种要点很容易出题，希望大家认真看好教材这部分相关内容。象这种要点只能靠记忆，把它硬记住。本题答案：B。】

62、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中应当缴纳营业税的有： 【   】
 A. 某公司以专利权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为
 B. 某房产公司销售房屋连同房屋所占土地的使用权一并转让的行为
 C. 某商业银行从事买卖货物期货业务
 D. 某学校以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所

【土生阿耿讲评】本题考查营业税的纳税范围。答案是：BD。A中所说项目不征收营业税，但转让时征收营业税；C只是商业银行从事非货物期货买卖时缴纳营业税。关于营业税的纳税范围，这是一个非常重要的知识点，多次考过。

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