第一章 第一节 财务管理概述

企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。            企业在生产经营过程中客观存在的资金运动，叫财务活动。            企业资金运动所体现的经济利益关系，叫财务关系。 财务管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

企业的财务活动包括投资活动、资金营运活动、筹资活动及资金分配活动等。 投资活动   广义投资包括对内、对外投资            狭义投资仅指对外投资            对外投资：投资购买其他公司股票、债券等，或与其他企业联营，或投资于外部项目。            对内投资：内部使用投资，如购置固定资产、无形资产、和流动资产等。 资金营运活动     营运资金=流动资产－流动负债，所以，资金的营运活动涉及流动资产和流动负债                  两个方面引起的资金运动，                  即资金营运活动是指日常生产经营中的资金收付行为引起的财务活动。             1。采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；             2。把商品或产品售出后，便取得收入、收回资金；             3。采取短期借款方式来筹集资金。 筹资活动       筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。                负债筹资－－企业债务资金                股权筹资－－企业权益资金 资金分配活动       广义分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为。                    狭义分配仅指对企业净利润的分配。                  分配活动要分清楚两种资金报酬分配的区别：                        权益资金的报酬分配通过税后利润来进行；                        负债资金的报酬分配通过税前来进行分配。

财务关系，是指企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供应商、客户、政府、职工以及企业内部各单位之间的财务关系。 财务关系的类型  体现的经济利益（实质） 1。与投资者 （筹资活动）  投资与报酬 2。与债权人 （筹资活动）  债务与债权 3。与受资者 （投资活动）  投资与受资 4。与债务人 （投资活动）   债权与债务 5。与供应商、客户 （营运活动）   购销 6。内部各单位之间 （营运活动）  计价结算 7。与政府         （分配活动）   强制、无偿 8。与职工         （分配活动）   劳动与报酬

财务管理的环节，是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。 一般而言，企业财务管理包括五个环节： 1。规划和预测； 2。财务决策（核心）； 3。财务预算； 4。财务控制； 5。财务分析、业绩评价与激励。

第一章 第二节 财务管理的目标

财务管理的目标，是企业财务管理活动所希望实现的结果。 财务管理目标的设置必须要与企业整体发展战略相一致，符合企业长期发展战略的需要，体现企业发展战略的意图。 财务管理目标具有相对稳定性和层次性。    目标  采纳理由 存在问题   利润最大化 1，剩余产品的多少可以用利润来衡量； 2，自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业； 3，只有每个企业都最大限度获利，整个社会的财富才能实现最大化。 1，没有考虑资金的时间价值； 2，没有考虑创造的利润与投入资本的关系； 3，没有考虑风险因素； 4，导致企业的短期行为与企业发展的战略目标相背离。  每股收益最大化 将企业实现的利润额同投入的资本或股本数进行对比，能够说明企业的盈利水平，可以在不同资本规模的企业或同一企业不同时期之间进行比较，揭示其盈利水平的差异。  未考虑资金的时间价值和风险因素，可能会导致企业的短期行为。  股东财富（企业价值）最大化 1，考虑了资金的时间价值和投资的风险价值； 2，反应了对企业资产保值增值的要求； 3，克服了管理上的片面性和短期行为； 4，有利于社会资源的合理配置。 1，有时候，股票的价格很难反应企业所有者权益的价值； 2，法人股东对股票价值的增加没有足够的兴趣； 3，企业价值的确定比较困难，特别是对于非上市公司。  在确定企业财务管理目标时不能忽视相关利益群体的利益，企业价值最大化目标，是在权衡企业相关者利益的约束下实现所有者或股东权益的最大化。

协调相关利益群体的利益冲突原则  力求企业相关利益者的利益分配均衡，即减少因各相关利益群体之间的利益冲突所导致的企业总体收益和价值的下降，使利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡。    利益群体  目标  矛盾表现 协调方法   经营者  提高企业价值和股东财富的同时，增加享受成本  经营者希望在提高企业价值和股东财富的同时，能更多地增加享受成本；而所有者和股东则希望以较小的享受成本支出带来更高的企业价值或股东财富。 协调所有者与经营者矛盾的主要方法有：（1）解聘，通过所有者约束经营者；（2）接收，通过市场约束经营者；（3）激励，将经营者的报酬与绩效挂钩。   债权人 获取利息并按期收回本金  （1）投资与比债权人预计风险高的项目； （2）未经现有债权人同意发行新债使旧债或老债价值降低。  （1）附限制性条款的借款； （2）收回借款或停止借款。

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