10.企业已经出售给职工个人的住房，不得在企业所得税前扣除折旧和维修管理费。

　　【例题1】根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　)。(2001年)

　　A.工商机关所处罚款

　　B.银行加收的罚息

　　C.司法机关所处罚金

　　D.税务机关加收的税收滞纳金

　　[答疑编号20050112：针对该题提问]

　　【答案】B

　　【例题2】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有(　)。(2005年)

　　A.啤酒企业的广告费

　　B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险

　　C.房地产企业支付的银行罚息

　　D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

　　[答疑编号20050113：针对该题提问]

　　【答案】ACD

　　【例题3】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有(　)。

　　A.缴纳的消费税

　　B.缴纳的税收滞纳金

　　C.存货跌价准备金

　　D.短期投资跌价准备金

　　[答疑编号20050114：针对该题提问]

　　【答案】BCD

　　【例题4】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　)。

　　A.支付的财产保险费用

　　B.固定资产转让费用

　　C.购建固定资产的费用

　　D.融资租赁固定资产支付的租金

　　[答疑编号20050115：针对该题提问]

　　【答案】CD

　　【例题5】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.购建固定资产支出

　　C.职工基本养老保险费

　　D.营业税

　　[答疑编号20050116：针对该题提问]

　　【答案】AB

　　四、固定资产的计价和折旧(P191)

　　应当计提折旧的固定资产：(1)房屋、建筑物;(2)在用的机器设备、运输车辆、器具、工具;(3)季节性停用和大修理停用的机器设备;(4)以经营租赁方式租出的固定资产;(5)以融资租赁方式租入的固定资产。

　　【解释】以经营租赁方式租入的固定资产不能计提折旧。

　　【例题】根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有(　)。

　　A.以经营租赁方式租出的固定资产

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.大修理停用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租入的固定资产

　　[答疑编号20050117：针对该题提问]

　　【答案】ACD

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