【例题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。(　)(2004年)

　　[答疑编号20070108：针对该题提问]

　　【答案】×

　　二、税款征收方式

　　1.税款的确定方式(P324)

　　【例题】根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是(　) 。(2006年)

　　A.查账征收　　B.查定征收

　　C.查验征收　　D.定期定额征收

　　[答疑编号20070109：针对该题提问]

　　【答案】B

　　2.税款的缴纳方式(P325)

　　(1)纳税人直接向国库经收处缴纳

　　(2)税务机关自收税款并办理入库手续

　　(3)代扣代缴

　　(4)代收代缴

　　(5)委托代征

　　三、税款征收措施(重点)

　　(一)核定应纳税额(P326)

　　1.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形(P326)

　　【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　)。(2003年)

　　A.有偷税、骗税前科的

　　B.拒不提供纳税资料的

　　C.按规定应设置账簿而未设置的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　[答疑编号20070110：针对该题提问]

　　【答案】BCD

　　【例题2】纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。(　)(2001年)

　　[答疑编号20070111：针对该题提问]

　　【答案】√

　　2.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

　　(二)责令缴纳、加收滞纳金(P328)

　　【例题】某公司将税务机关确定的应于2006年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　)元。

　　A.100　　B.1000　　C.10000　　D.4000

　　[答疑编号20070112：针对该题提问]

　　【答案】B

　　【解析】(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日-12月15日，共计10日);(2)滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000(元)。

　　(三)责令提供纳税担保(2007年新增)

　　1.责令提供纳税担保的情形(P328)

　　(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保。

　　(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，责成纳税人提供纳税担保。

　　(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。

　　(4)扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。

　　【例题】根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是(　)。

　　A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

　　D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　[答疑编号20070113：针对该题提问]

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

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