2006年中级会计职称考试《财务管理》讲义1

4.收入分配（利润分配）
分配既包括对债权人的分配也包括对股东的分配，对债权人的分配就是支付利息，对股东的分配主要是对股东分配利润（分配股利），但这里所讲的主要是对企业税后净利润的分配，利息是缴纳所得税之前的分配（属于税前分配的范畴），而这里讲的主要是对股东的分配。给股东分配多少，企业留存多少，这就是利润分配的范畴。

二、企业的财务关系
财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，主要财务关系涉及三方面：
☆企业与政府之间：强制无偿的分配关系；
☆企业与投资者之间：投资与被投资的关系，投资者有权对企业实施控制、参与分配、有义务承担责任；
☆企业与债权人之间：债务与债权关系；

三、财务管理的环境
【要点】财务管理的环境一般包括：经济环境、法律环境、金融环境。其中金融环境是企业最为主要的环境因素，主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。四个方面当中，主要注意后三个方面。

1.金融工具
应该清楚：金融工具的特征，
金融工具：在金融市场上进行投资或者筹资的工具，具有期限性、流动性、风险性、收益性四个基本特征
☆期限性。股票没有期限，债权是有期限的。
☆流动性。变现能力，也就是容不容易转换成现金；流动性越强，变现力越强，风险就越小。
☆风险性。流动性涉及到风险性问题
☆收益性。通常情况下，风险和收益是对等的。风险小，收益也小；风险大，收益也大。
应把握：金融工具的划分

注意：从客观题角度把握那些是货币市场工具，那些是资本市场工具。
2.金融市场
主要掌握分类.
教材主要从三个角度划分的：

3.利息率
☆利息率：一定时期运用资金这一资源的交易价格。
☆要求大家搞清楚：利率的分类
教材按三个角度划分的。

在我国，中国人民银行对商业银行贷款的利率，为基准利率；商业银行对个人和公司的贷款利率是套算利率。