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2006年中级会计职称考试《财务管理》讲义2

来源:财考网 2005-12-10 8:31:35 考试吧:中国教育培训第一门户 模拟考场

3、风险衡量
(1)期望值
期望值是一个概率分布中的所有可能结果,以各自相对应的概率为权数计算的加权平均值。其计算公式为:

(2)离散程度
离散程度是用以衡量风险大小的指标。表示随机变量离散程度的指标主要有方差、标准离差和标准离差率等。

标准离差是以绝对数来衡量待决策方案的风险,在期望值相同的情况下,标准离差越大,风险越大;相反,标准离差越小,风险越小。
标准离差的局限性在于它是一个绝对数,只适用于相同期望值决策方案风险程度的比较。

标准离差率是以相对数来衡量待决策方案的风险,一般情况下,标准离差率越大,风险越大;相反,标准离差率越小,风险越小。
标准离差率指标的适用范围较广,尤其适用于期望值不同的决策方案风险程度的比较。
4、风险收益率
风险收益率是指投资者因冒风险进行投资而要求的、超过资金时间价值的那部分额外的收益率。
风险收益率、风险价值系数和标准离差率之间的关系可用公式表示如下:
RR=b×V
式中: RR —————风险收益率
b ————— 风险价值系数(风险的价格)
V —————标准离差率(风险的程度或风险的数量)
ピ诓豢悸峭ɑ跖蛘鸵蛩氐那榭鱿拢投资的总收益率(R)为:
R=RF+RR=RF+b×V(要求非常熟悉)
ド鲜街校琑——————投资收益率
RF—————无风险收益率
5、风险对策
(1)规避风险
(2)减少风险
(3)转移风险
(4)接受风险

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