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9.下列各项中，可以用来协调公司所有者与债权人矛盾的方法有( )。
A.规定借款用途
B.要求提供借款担保
C.规定借款信用条件
D.收回借款
10.下列各项中属于资金营运活动的是( )。
A.采购原材料
B.购买国库券
C.销售商品
D.支付现金股利
11.财务决策的环节主要包括( )等步骤。
A.搜集相关资料
B.确定决策目标
C.提出备选方案
D.选择最优方案
三、判断题。
1.广义的分配是指对企业全部净利润的分配，而狭义的分配仅是指对于企业收入的分配。( )
2.企业与受资者之间的财务关系体现债权性质的投资与受资关系。( )
3.股份有限公司与独资企业和合伙企业相比具有对公司收益重复纳税的缺点。( )
4.金融市场的主体就是指金融机构。( )
5.基准利率在我国是指中国人民银行的再贴现率。( )
6.流动性风险收益率是指为了弥补债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率。( )
7.国际经济政治关系会影响利率的高低。( )
8.对于股票上市企业，即期市场上的股价能够直接揭示企业的获利能力。( )
9.从资金的借贷关系来看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。( )
10.财务分析可以改善财务预测、决策、预算和控制，改善企业的管理水平，提高企业经济效益，所以财务分析是财务管理的核心。( )
答案部分
一、单项选择题。
1. 【正确答案】 C
【答案解析】 企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用;其次，当企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金;最后，如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。上述各方面都会产生企业资金的收付。这种因企业日常生产经营而引起的财务活动称为资金营运活动。
2. 【正确答案】 C
【答案解析】 企业与债权人之间的财务关系体现的是债务与债权关系;企业与受资者之间的财务关系体现的是所有权性质的投资与受资关系;企业与债务人之间的财务关系体现的是债权与债务关系;企业与政府之间的财务关系体现一种强制和无偿的分配关系。
3. 【正确答案】 B
【答案解析】 合伙企业具有开办容易、信用相对较佳的优点，但也存在责任无限、权力不易集中、有时决策过程过于冗长的缺点。
4. 【正确答案】 D
【答案解析】 选项ABC均属于货币市场工具，只有选项D属于资本市场工具。
5. 【正确答案】 C
【答案解析】 资本市场的特点包括：交易的主要目的是满足长期投资性资金的供求需要;收益较高而流动性较差;资金借贷量大;价格变动幅度大。选项C属于货币市场的特点。
6. 【正确答案】 A
【答案解析】 法定利率是指由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率。
7. 【正确答案】 D
【答案解析】 利率按照利率之间的变动关系分为基准利率和套算利率;按照利率与市场资金供求关系情况的关系分为固定利率和浮动利率;按照利率形成机制不同分为市场利率和法定利率。
8. 【正确答案】 B
【答案解析】 利率主要是由供给与需求来决定的，但是除此之外经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国家经济政治关系、国家利率管制程度等对利率的变动均有不同程度的影响。
9. 【正确答案】 C
【答案解析】 每股利润最大化目标把企业实现的利润额与投入的股数进行对比，可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间进行比较，揭示其盈利水平的差异，但是该指标仍然没有考虑资金的时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。
10. 【正确答案】 A
【答案解析】 解决所有者与经营者之间的矛盾的措施包括解聘、接收、激励(“股票选择权”方式、“绩效股”形式)，解聘是通过所有者约束经营者的方法，接收是通过市场约束经营者的方法，激励是将经营者的报酬与其绩效挂钩，以使经营者自觉采取能满足企业价值最大化的措施。
11. 【正确答案】 D
【答案解析】 因为由于国库券风险很小，所以国库券利率=无风险收益率=纯利率+通货膨胀补偿率，即5%=4%+通货膨胀补偿率，所以可以判断存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率=5%-4%=1%。
12. 【正确答案】 A
【答案解析】 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。
二、多项选择题。
1. 【正确答案】 AC
【答案解析】 广义投资包括对内使用资金(如购置流动资产、固定资产、无形资产等)和对外投放资金(如投资购买其他企业的股票、债券或者与其他企业联营等)两个过程，狭义投资仅指对外投资。
2. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 投资者与企业之间通常发生以下财务关系：投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响;投资者可以参与企业净利润的分配;投资者对企业的剩余资产享有索取权;投资者对企业承担一定的经济法律责任。
3. 【正确答案】 BCD
【答案解析】 影响企业财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平、经济政策等;企业组织形式属于法律环境的因素。
4. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 金融市场主要有五项功能：转化储蓄为投资;改善社会经济福利;提供多种金融工具并加速流动;使中短期资金凝结为长期资金;提高金融体系竞争性和效率;引导资金流向。
5. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。
6. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 金融市场按照期限分为短期金融市场(货币市场)和长期金融市场(资本市场);按照交易的方式和次数分为初级市场(新货市场)和次级市场(旧货市场);按照金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场;按照交割方式分为现货市场、期货市场和期权市场。
7. 【正确答案】 BCD
【答案解析】 无风险收益率=纯利率+通货膨胀补偿率，风险收益率包括违约风险收益率、流动性风险收益率和期限风险收益率。
8. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 企业价值最大化目标的优点包括：(1)考虑了资金的时间价值和投资的风险价值;(2)反映了对企业资产保值增值的要求;(3)有利于管理上的片面性和短期行为;(4)有利于社会资源的合理配置。
9. 【正确答案】 ABCD
【答案解析】 协调公司所有者与债权人矛盾的方法有：(1)限制性借债，即在借款合同中加入某些限制性条款，如规定借款用途、借款的担保条款和借款的信用条件等;(2)收回借款或停止借款。
10. 【正确答案】 AC
【答案解析】 选项B属于投资活动，选项D属于筹资活动。
11. 【正确答案】 BCD
【答案解析】 财务决策的环节主要包括确定决策目标、提出备选方案、选择最优方案等步骤。搜集相关资料是财务预测的环节。
三、判断题。
1. 【正确答案】 错
【答案解析】 广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅是指对于企业净利润的分配。
2. 【正确答案】 错
【答案解析】 企业与受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资关系。
3. 【正确答案】 对
【答案解析】 股份有限公司与独资企业和合伙企业相比具有的特点包括：有限责任;永续存在;可转让性;易于筹资;对公司收益重复纳税。
4. 【正确答案】 错
【答案解析】 金融市场的主体是指参与金融市场交易活动而形成的买卖双方的各经济单位，它包括双方而不仅是指金融机构。
5. 【正确答案】 错
【答案解析】 基准利率在西方通常是中央银行的再贴现率，在我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率。
6. 【正确答案】 错
【答案解析】 违约风险收益率是指为了弥补债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率。
7. 【正确答案】 对
【答案解析】 利率主要是由供给与需求来决定的，但是除此之外经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国际经济政治关系、国家利率管制程度等对利率均有不同程度的影响。
8. 【正确答案】 错
【答案解析】 对于股票上市企业，虽可通过股票价格的变动揭示企业价值，但是股价是受多种因素影响的结果，特别在即期市场上的股价不一定能够直接揭示企业的获利能力，只有长期趋势才能做到这一点。
9. 【正确答案】 对
【答案解析】 从资金的借贷关系来看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。
10. 【正确答案】 错
【答案解析】 财务管理的核心是财务决策，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。
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