2008会计职称《中级财务管理》计算题78道精选
http://www.exam8.com 来源:考试吧(Exam8.com) 点击: 更新:2007-11-22 10:23:55
62、某公司现金的收支状况比较稳定,计划全年的现金需求量为1,440,000元,现金与有价证券的每次转换成本为800元,有价证券的利率为16%,要求计算:1,企业目前持有现金240,000元,则机会成本、转换成本和现金管理总成本各为多少元。2,现金的最佳持有量为多少元?有价证券的交易次数为多少次?交易的时间间隔天数为多少天?3、最低的管理成本为多少元?其中机会成本、转换成本各为多少元? 1、企业目前持有现金240000元 机会成本=240000/2×16%=19200(元) 转换成本=1440000/240000×800=4800(元) 现金管理相关总成本=19200+4800=24000(元) 2、现金的最佳持有量=(2×1440000×800/16%)1/2=120000(元) 有价证券交易次数=1440000/120000=12(次) 交易时间间隔天数=360/12 =30(天) 3、最低管理成本=(2×1440000×800×16%)1/2=19200(元) 机会成本=120000/2×16%=9600(元) 转换成本=1440000/120000×800=9600(元) 63、某企业2000年赊销净额为240万元,应收帐款平均收款天数为45天,企业变动成本率为60%,社会资金成本率为15%,则应收帐款的周转率、平均余额、维持赊销业务所需的资金及机会成本分别为为多少? 应收账款平均余额=(240×45)/360=30(万元) 维持赊销业务所需资金=30×60%=18(万元) 机会成本=18×15%=2.7(万元) 机会成本=[(240 ×45)/360]×60%×15% =2.7(万元) 64、某公司目前计划商品赊销净额为480万元,应收帐款的平均收款期为30天,不考虑现金折扣,但估计的的坏帐损失占赊销净额的4%,全年的收帐费用估计为5万元。如果将应收帐款的收款期提高到60天,也不考虑现金折扣,则商品的赊销净额将为720万元,但估计的坏帐损失占商品赊销净额的5%,全年的收帐费用为8万元。企业的变动成本率为70%,有价证券的利息率为12%。企业应考虑的信用收款期为多少天? 平均收款期为30天: 信用成本前的收益=480×(1-70%)=144万元 机会成本=(480×30/360)×70%×12%=3.36万元 管理成本=5万元 坏帐成本=480×4%=19.2万元 信用成本后的收益=144-3.36-5-19.2=116.44万元 平均收款期为60天: 信用成本前的收益=720×(1-70%)=216万元 机会成本=(720×60/360) ×70%×12%=10.08万元 管理成本=8万元 坏帐成本=720×5%=36万元 信用成本后的收益=216-10.08-8-36=161.92万元 所以,平均收款期为30天的信用成本后的收益116.44万元小于采用60天的收帐期的信用成本后的收益161.92万元。企业应考虑60天的收款期。 65、某企业目前商品赊销净额为5,400,000元,应收帐款的平均收款天数为45天,无现金折扣,坏帐损失占赊销净额的8%,全年的收帐费用为75,000元。现计划考虑将信用条件调整为(5/10,2/30,n/60),预计有30%的客户在10天内付款,有50%的客户在30天内付款,有20%的客户在60天内付款。改变信用条件后,商品赊销净额可达到7,200,000元,坏帐损失占赊销净额的6%,全年的收帐费用为52,000元。企业的变动成本率为65%,资金成本率为14%,企业是否要改变信用标准? 应收帐款的平均收款天数为45天,无现金折扣: 信用成本前的收益=5400000×(1-65%)=1890000元 机会成本=(5400000×45/360)×65%×14%=61425元 管理成本=75000元 坏帐成本=5400000×8%=432000元 信用成本后的收益=1890000-61425-75000-432000=1321575元 改变信用条件,有现金折扣: 应收帐款平均收款期=10×30%+30×50%+60×20%=30天 现金折扣=7200000×(5%×30%+2%×50%)=180000元 信用成本前的收益=7200000×(1-65%)-180000=2340000元 机会成本=(7200000×30/360)×65%×14%=54600元 管理成本=52000元 坏帐成本=7200000×6%=432000元 信用成本后的收益=2340000-54600-52000-432000=1801400元 所以,改变信用条件前的信用成本后收益为1321575元小于改变信用条件后的信用成本后收益为18014000元,可以改变信用标准。 66、某公司商品赊销净额为960万元,变动成本率为65%,资金利率为20%,在现有的收帐政策下,全年的收帐费用为10万元,坏帐损失率为8%,平均收款天数为72天。如果改变收帐政策,全年的收帐费用为16万元,坏帐损失率为5%,平均收款天数为45天。企业是否要改变收帐政策? 原来收帐政策的信用成本: 机会成本=(960×72/360)×65%×20%=24.96万元 管理成本=10万元 坏帐成本=960×8%=76.8万元 信用成本=24.96+10+76.8=111.76万元 改变收帐政策的信用成本: 机会成本=(960×45/360) ×65%×20%=15.6万元 管理成本=16万元 坏帐成本=960×5%=48万元 信用成本=15.6+16+48=79.6万元 所以,在原来收帐政策下的信用成本为111.76万元,改变收帐政策后的信用成本为79.6万元.可以改变收帐政策。 2008年会计职称考试远程网络辅导方案
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