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三、判断题。
1.企业持有的现金总额就是各种动机所需的现金余额之和。( )
2.现金与有价证券的变动性转换成本与证券交易次数有关，属于决策相关成本。( )
3.现金浮游量是指企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差。( )
4.偿付能力是决定是否给予客户信用的首要因素。( )
5.企业通过信用调查和严格信用审批制度，可以解决账款遭到拖欠甚至拒付的问题。( )
6.存货具有降低进货成本的功能。( )
7.存货进价又称进货成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。( )
8.现金与有价证券转换时发生的证券过户费属于变动性转换成本。( )
9.在有数量折扣的经济进货批量模式下，需要考虑的相关成本包括进货成本、变动性进货费用和变动性储存成本。( )
10.企业营运资金越多，则企业的风险越大，收益率越高。( )
11.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。( )
12.企业现金管理的目的首先是使得现金获得最大的收益，其次是保证日常生产经营业务的现金需求。( )
四、计算题。
1.AB公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金300000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为10%。
要求：
(1)计算最佳现金持有量。
(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
2.A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：
| 项目 |
现行收帐政策 |
甲方案 |
乙方案 |
| 年销售额（万元/年） |
2400 |
2600 |
2700 |
| 收帐费用（万元/年） |
40 |
20 |
10 |
| 所有账户的平均收帐期 |
2个月 |
3个月 |
4个月 |
| 所有账户的坏账损失率 |
2% |
2.5% |
3% |
乙知A公司的变动成本率为80%，资金成本率为10%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。
要求：通过计算分析回答应否改变现行的收账政策?如果要改变，应选择甲方案还是乙方案?
3.某公司甲材料的年需要量为3600千克。销售企业规定：客户每批购买量不足900千克的，按照单价为8元/千克计算;每批购买量900千克以上，1800千克以下的，价格优惠3%;每批购买量1800千克以上的，价格优惠5%。已知每批进货费用25元，单位材料的年储存成本2元。要求计算实行数量折扣时的最佳经济进货批量。
4.某商品流通企业销售一批商品共500件，该商品单位进价400元(不含增值税)，单位售价为450元(不含增值税)，经销该批商品的一次性费用为5000元。
已知该商品的进货款来自于银行贷款，年利率为5.4%，商品的月保管费用率为3‰，流转环节的税金及附加为2500元。一年按360天计算。
要求：
(1)计算该批商品的保本储存天数;
(2)如果是批进批出的情况，企业要求获得目标利润7500元，计算该批商品的保利储存天数;
(3)如果是批进批出的情况，该批商品超过保利期10天后售出，计算该批商品的实际获利额;
(4)如果是批进批出的情况，该批商品超过保本期1天后售出，计算该批商品的实际亏损额;
(5)如果是批进零售的情况，日均销售量为4台，则经销该批商品的获利额是多少?
答案部分
一、单项选择题。
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额基于预防动机，它主要取决于：企业愿意承担风险的程度、企业临时举债能力的强弱、企业对现金流量预测的可靠程度。
2.
【正确答案】 B
【答案解析】 现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量关系不大，属于决策无关成本;放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，它与现金持有量成正比例关系;固定性转换成本与现金持有量成反比例关系;短缺成本与现金持有量反方向变动。
3.
【正确答案】 D
【答案解析】 现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以二者均考虑的因素是机会成本。
4.
【正确答案】 C
【答案解析】 分散收账收益净额=(分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额)×企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额，本题中，分散收账收益净额=(500-200)×10%-10=20(万元)
5.
【正确答案】 A
【答案解析】 应收账款平均收账天数=360/10=36(天)，所以应收账款机会成本=500/360×36×60%×8%=2.4(万元)。
6.
【正确答案】 A
【答案解析】 企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：(1)同行业竞争对手的情况;(2)企业承担违约风险的能力;(3)客户的资信程度。
7.
【正确答案】 C
【答案解析】 资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。
8.
【正确答案】 C
【答案解析】 应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额=(500-300)/800=25%。
9.
【正确答案】 B
【答案解析】 仓库的折旧费、仓库职工的固定月工资属于存货的固定储存成本，其余三项均属于存货的变动性储存成本。
10.
【正确答案】 D
【答案解析】 存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：
(1)一定时期的进货总量可以准确的予以预测;
(2)存货的消耗比较均衡;
(3)价格稳定、不存在数量折扣且能一次到货;
(4)仓储条件以及所需现金不受限制;
(5)不允许缺货;
(6)存货市场供应充足。
11.
【正确答案】 A
【答案解析】
12.
【正确答案】 B
【答案解析】 存货保本储存天数与目标利润无关，存货保利储存天数与目标利润反方向变动。
13.
【正确答案】 A
【答案解析】 存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最基础的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A：B：C=0.7：0.2：0.1，而品种数量比重大致为A：B：C=0.1：0.2：0.7，因此A正确。
14.
【正确答案】 B
【答案解析】
15.
【正确答案】 C
【答案解析】 应收账款平均收账天数=60%×10+30%×20+10%×40=16(天)。
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