2008会计职称《中级财务管理》预习讲义第十章

名师总结会计职称考试《中级经济法》250个考点

　　4、ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。

　　ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　说明：表中用“*”表示省略的数据。

　　要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。(2006年)

　　答案：

　　A=40+1010-1000=50(万元)

　　B=50+0=50(万元)

　　根据CD之间的关系D=C×6%×3/12

　　又C-D=19.7

　　所以C-C×6%×3/12=19.7

　　解得C=20(万元)

　　所以D=20×6%×3/12=0.3(万元)

　　E=31.3+19.7=51(万元)

　　F=0-0.3-(-90)=89.7(万元)

　　G=-20-0.3-(-72.3)=52(万元)

　　H=40(万元)

　　I=40+5516.3=5556.3(万元)

　　J=60(万元)

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