第七章 税务管理

　　本章考情分析

　　本章属于财务管理的新增章节，主要介绍了有关财务管理工作环节中的税收筹划的基本知识。从题型来看即可以出客观题，又可以出主观题。

　　针对2010年的考试考生应该关注的内容有：

　　(1)债务筹资与权益筹资相比较的税务管理不同;

　　(2)形成固定资产和不形成固定资产情况下的研发支出税务管理的比较;

　　(3)直接投资与间接投资税务管理的比较;

　　(4)营运环节采购、生产以及销售环节的税务管理;

　　(5)企业收益分配中亏损弥补和股利分配的税务管理。

　　第一节 税务管理概述

　　一、税务管理的目标及原则

　　【例题1·多项选择题】下列属于税务管理的目标的有( )。

　　A.增加国家税收收入 B.规范企业纳税行为

　　C.科学降低税收支出 D.有效防范纳税风险

　　【答案】BCD

　　【解析】税务管理的目标是规范企业纳税行为、科学降低税收支出，有效防范纳税风险。

　　【例题2·多项选择题】企业税务管理必须遵循以下原则( )。

　　A.合法性原则 B.服从企业财务管理总体目标

　　C.成本效益原则 D.事先筹划原则

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业税务管理必须遵循的原则包括合法性原则、服从企业财务管理总体目标原则、成本效益原则、事先筹划原则。

　　二、税务管理的内容

　　【例题3·多项选择题】从企业生产经营活动与税务的联系来看，企业税务管理的内容包括( )。

　　A.税务信息管理 B.税务计划管理

　　C.涉税业务的税务管理 D.纳税实务管理

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来看，其内容大致可分为：税务信息管理、税务计划管理、涉税业务的税务管理、纳税实务管理、税务行政管理、税务风险管理。