主要针对教材中涉及到主观题的考点通过讲解习题的方式跟大家一起来学习。通过讲解习题，把握每个主观题考点、它涉及到的主要考查内容以及做题的思路和步骤。主观题在整个财务管理考试中所占分会为45分，所以一定要很好地把握主观题的考点。

　　第二章 预算管理

　　【例题1】某企业现着手编制2010年6月份的现金收支计划。预计2010年6月份月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元，需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。

　　要求：

　　(1)计算经营现金收入;

　　(2)计算经营现金支出;

　　(3)计算现金余缺;

　　(4)确定最佳资金筹措或运用数额;

　　(5)确定现金月末余额。

　　【答案】

　　(1)经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)银行借款数额=5000+10000=15000(元)

　　(5)现金月末余额=15000-9700=5300(元)

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