第五节　资金需要量预测

　　资金的需要量是筹资的数量依据，必须科学合理地进行预测。筹资数量预测的基本目的，是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会产生资金多余而闲置。

　　一、因素分析法

　　因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

　　因素分析法的计算公式如下：

　　资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)

　　二、销售百分比法

　　(一)基本原理

　　销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。

　　(二)基本步骤

　　确定随销售额而变动的资产和负债项目、确定经营性资产与经营性负债有关项目与销售额的稳定比例关系、确定需要增加的筹资数量。

　　三、资金习性预测法

　　资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

　　(一)根据资金占用总额与产销量的关系预测

　　这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之问的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。

　　(二)采用逐项分析法预测

　　这种方式是根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。

　　Y=a+bX

　　　　　　　名师指导：2011年初中级会计职称考试学习进度表

　　　　　　　2011年初中级会计职称考试精品备考资料汇总

　　　　　　　1999年—2010年会计职称考试历年真题汇总