【例·计算题】(2001年)某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。

　　要求：

　　(1)计算经营现金收入。

　　(2)计算经营现金支出。

　　(3)计算现金余缺。

　　(4)确定最佳资金筹措或运用数额。

　　(5)确定现金月末余额。

　　『正确答案』

　　(1)计算经营现金收入

　　经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)计算经营现金支出

　　经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)计算现金余缺

　　现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)确定最佳资金筹措或运用数额

　　银行借款数额=5000+10000=15000(元)

　　(5)确定现金月末余额

　　现金月末余额=15000-9700=5300(元)

　　(十)预计利润表

　　预计利润表是用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业财务预算中最主要的预算表之一。编制预计利润表的依据是各业务预算表、专门决策预算表和现金预算表。

　　【例2-16】以前面所编制的各种预算为资料来源。假设每季预提的财务费用为20000元。编制W公司预计利润表如表2-13。

　　表2-13　W公司预计利润表

　　20××年度　　　　　　　　　　　金额单位：元

　　【提示】

　　1季度销售成本=2000×146.5=293 000(见销售预算、单位生产成本预算)

　　1季度销售及管理费用=全年费用÷4=329420÷4=82355(见销售及管理费用预算)

　　所得税是直接给出的(见现金预算)

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