内容

要点阐释

营运资金的概念

营运资金是指一个企业维持日常经营所需的资金。营运资金=流动资产-流动负债。

（1）流动资产的特点：具有占用时间短、周转快、易变现等特点；

（2）流动负债的特点：具有成本低、偿还期短的特点。

以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。

老师手写：

营运资金=流动资产-流动负债

         （占用）-（来源）

自然性     人为性

（客观性） （主观性）

应付账款等   短期借款等

营运资金的特点

（1）营运资金的来源具有灵活多样性；

（2）营运资金的数量具有波动性；

（3）营运资金的周转具有短期性；

（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。