2.集团企业资金集中管理的模式。

　　(1)统收统支模式。在该模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资本成本。但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。

　　(2)拨付备用金模式。拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销已补足备用金。

　　(3)结算中心模式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

　　(4)内部银行模式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

　　(5)财务公司模式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其主要职责是开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务。

　　☆经典例题

　　【例题·多项选择题】有关收支两条线现金管理模式的说法中，正确的有( )。

　　A.严禁现金坐支 B.严禁私设小金库

　　C.与企业的管理文化无关 D.所有收入的现金都必须进入收入户

　　【答案】ABD

　　【解析】收支两条线作为一种企业的内部资金管理模式，与企业的性质、战略、管理文化和组织架构都有很大的关系，因此，选项C的说法错误，其他各项都是对收支两条线的正确理解。

　　2011会计职称《中级财务管理》新教材变化一览表

　　2011年会计职称《中级财务管理》备考完全手册

　　2011会计职称《中级财务管理》知识点汇总

　　2011会计职称《中级财务管理》预习讲义汇总