(三)付款管理

　　现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。通过以下方式延缓现金的支出：

　　1.使用现金浮游量。

　　2.推迟应付款的支付。

　　3.汇票代替支票。

　　4.改进员工工资支付模式。

　　5.透支。

　　6.争取现金流出与现金流入同步。

　　7.使用零余额账户。

　　☆经典例题

　　【例题1·单项选择题】在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为(　 )。(2007年)

　　A.现金周转期 B.应付账款周转期

　　C.存货周转期 D.应收账款周转期

　　【答案】B

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

　　【例题2·单项选择题】企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上的存款余额之间的差额。

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