知识点预习十八：短期借款

　　含义：短期借款，是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年(含1年)以下的各种借款。短期借款通常规定以下内容：

　　(一)信贷额度

　　信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款的最高限额。信贷额度的有效期限通常为1年。

　　一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化，即使在信贷限额内，企业也可能得不到借款。此时，银行不会承担法律责任。

　　(二)周转信贷协定

　　周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

　　在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。

　　【计算题】某企业与银行商定的周转信贷额度为5000万元，承诺费率为0.5%，年度内企业使用了2800万元。

　　『正确答案』企业应向银行支付的承诺费为：

　　信贷承诺费=(5000-2800)×0.5%=11(万元)

　　(三)补偿性余额

　　是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定比例计算的最低存款余额。

　　对于借款企业来讲，补偿性余额提高了借款的实际利率。

 

　　【计算题】某企业按年利率6%向银行借款800万元，银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额。该项借款的实际利率则为：

　　『正确答案』实际利率=6%/(1-10%)=6.67%

　　(四)贴现法付息

　　贴现法，是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。

　　采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金扣除利息后的差额部分，从而提高了贷款的实际利率。

　　【例•计算题】某企业从银行取得借款200万元，期限1年，利率6%;按照贴现法付息，该贷款的实际利率为多少?

　　『正确答案』

　　【总结】贴现法付息情况下实际利率的计算公式：

　　知识点预习十九：短期融资券

　　【例•单选题】(2010年)下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是( )。

　　A.发行对象为公众投资者

　　B.发行条件比短期银行借款苛刻

　　C.筹资成本比公司债券低

　　D.一次性筹资数额比短期银行借款大

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题主要考核短期融资债券。短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。所以选项A的说法不正确;发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，所以选项B的说法正确;相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法正确;相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，所以选项D的说法正确。

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