主观题部分

　　【考点一】日常业务预算的编制

　　【例题43·计算题】C公司，只生产一种产品。相关预算资料如下：

　　资料一：预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：

　　单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示：

　　单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料三：预计公司的年变动制造费用预算总额为200000元，年预算工时为40000小时，其中第1季度工时为8000小时，第2季度工时为9000小时，第3季度工时为11000小时，第4季度工时为12000小时，年固定制造费用总额为360000元，其中折旧费用为120000元。

　　要求：

　　(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

　　(4)根据资料三计算预算的变动制造费用分配率，填写表中空缺部分的数据。

　　【答案】

　　(1)A=20800(元)，B=117000×60%=70200(元)，C=117000×40%=46800(元)，D=70200+46800=117000(元)，E=117000×60%=70200(元)，F=128700×60%=77220(元)，G=70200+46800=117000(元)

　　(2)H=10000+70200×50%=45100(元)，I=70200×50%=35100(元)，J=10000(元)

　　(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)

　　应付账款年末余额=77220×50%=38610(元)

　　(4)变动制造费用分配率=200000/40000=5(元/小时)

　　单位：元

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