【考点三】资金需要量预测

　　(一)因素分析法

　　【例题8·单选题】甲企业上年度资产平均占用额为5000万元，经分析，其中不合理部分700万元，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%。则预测本年度资金需要量为( )万元。

　　A.4834.98 B.4504.68 C.4327.96 D.3983.69

　　【答案】B

　　【解析】预测年度资金需要量=(5000-700)×(1+8%)×(1-3%)=4504.68(万元)。

　　(二)销售百分比法

　　对外筹资需要量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益

　　【例题9·单选题】下列各项中，属于非经营性负债的是( )。

　　A.应付账款 B.应付票据

　　C.应付债券 D.应付销售人员薪酬

　　【答案】C

　　【解析】经营负债是指销售商品或提供劳务所涉及的负债。选项A、B、D都属于经营负债。而选项C应付债券并不是在经营过程中自发形成的，而是企业根据投资需要筹集的，所以它属于非经营性负债。

　　【例题10·单选题】某公司2011年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为( )。(2011年)

　　A.2000万元 B.3000万元 C.5000万元 D.8000万元

　　【答案】A

　　【解析】预测期内部资金来源=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

　　(三)资金习性预测法

　　【例题11·单选题】在财务管理中，将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。

　　A.定额预测法 B.比率预测法

　　C.资金习性预测法 D.成本习性预测法

　　【答案】C

　　【解析】资金习性预测法需要将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量。

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