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第七章 营运资金管理

　　本章考情分析

　　从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也有可能出计算分析题

　　【考点一】营运资金的概念及特点

　　【例题1•多选题】下列各项中，可用于计算狭义营运资金的算式有( )。

　　A.非流动负债+所有者权益-非流动资产

　　B.流动资产总额-负债总额

　　C.流动资产总额-流动负债总额

　　D.速动资产总额-流动负债总额

　　【答案】AC

　　【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额。

　　【例题2•多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如( )。

　　A.预收账款

　　B.应付职工薪酬

　　C.应付票据

　　D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

　　【答案】ABC

　　【解析】以流动负债的形成情况可将流动负债分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。

　　【例题3•多选题】下列属于营运资金特点的有( )。

　　A.来源具有多样性

　　B.数量具有稳定性

　　C.周转具有短期性

　　D.实物形态具有变动性和易变现性

　　【答案】ACD

　　【解析】营运资金的特点有：来源具有多样性;数量具有波动性;周转具有短期性;实物形态具有变动性和易变现性。

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