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2013年会计职称《中级财务管理》考前精讲(第7章)

来源:考试吧 2013-10-25 9:10:05 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
第 1 页:【考点一】营运资金的概念及特点
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第 4 页:【考点四】持有现金的动机
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第 7 页:【考点七】应收账款信用决策
第 8 页:【考点九】应收账款的监控
第 9 页:【考点十】应收账款保理
第 10 页:【考点十一】存货的功能与成本
第 11 页:【考点十二】最优存货量的确定
第 12 页:【考点十三】存货的库存控制系统的比较
第 13 页:【考点十四】短期借款
第 14 页:【考点十五】短期融资券
第 15 页:【考点十六】商业信用

  【考点十四】短期借款

  (一)短期借款的信用条件

  【例题52·单选题】某企业取得银行为期一年的周转信贷协定,金额为100万元,年度内使用了60万元(使用期平均8个月),假设利率为每年12%,年承诺费率为0.5%,则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。

  A.5 B.5.1 C.7.4 D.6.3

  【答案】B

  【解析】年平均借款额=60×(8/12)=40(万元)

  企业应支付利息=40*12%=4.8(万元)

  企业应支付的承诺费=(100-40)×0.5%=0.3(万元)。

  【例题53·单选题】某企业需要借入资金60万元,由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。(2009年)

  A.75 B.72 C.60 D.50

  【答案】A

  【解析】因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率),所以,本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元),选项A是正确答案。

  (二)短期借款实际利率的计算

  

  【例题54·单选题】某企业按年利率4.5%向银行借款200万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则该项贷款的实际利率为( )。(2003年)

  A.4.95% B.5% C.5.5% D.9.5%

  【答案】B

  【解析】实际利率=年利息/实际可用借款额=(200×4.5%)/[200×(1-10%)]=5%。

  【例题55·多选题】某企业按年利率10%从银行借入款项800万元,借款期为1年,银行要求按贴现法付息,则下列表述正确的有( )。

  A.借款的实际利率为10%

  B.年末应偿还借款额为800万元

  C.借款的实际利率为11.11%

  D.年末应偿还借款额为720万元

  【答案】BC

  【解析】实际年利率=(800×10%)/[800×(1-10%)]=11.11%。

  贴现法计息是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息,而到期时借款企业再偿还全部本金的方法。

  【例题56·单选题】某企业向银行取得一年期贷款4000万元,按6%计算全年利息,银行要求贷款本息分12个月等额偿还,则该项借款的实际利率大约为( )。

  A.6% B.10% C.12% D.18%

  【答案】C

  【解析】在加息法付息的条件下,实际利率大约相当于名义利率的2倍。

  【例题57·多选题】下列哪些情况下会使企业实际利率高于名义利率( )。

  A.存在补偿性余额

  B.贴现法计息

  C.利随本清法计息

  D.加息法付息

  【答案】ABD

  【解析】利随本清法是到期一次还本付息,如果没有其他附带条件,实际利率等于名义利率。

  (三)特点

  【例题58·判断题】与长期借款融资相比,短期借款融资的期限短、成本低,其偿债风险也相对较小。( )

  【答案】×

  【解析】与长期负债融资相比,流动负债融资的期限短,需要持续的重新谈判或滚动安排负债,所以其偿债风险也相对较大。

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