【考点六】现金收支管理

　　(一)现金周转期

　　【例题18·多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。

　　A.延缓支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　【答案】ACD

　　【解析】现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。因此，选项C、D是正确的。如果要缩短现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。因此选项A是正确的，选项B是错误的。

　　【例题19·单选题】在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。(2007年)

　　A.现金周转期

　　B.应付账款周转期

　　C.存货周转期

　　D.应收账款周转期

　　【答案】B

　　【解析】现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

　　(二)资金集中管理模式

　　【例题20·多选题】经营规模比较小的企业适合的资金集中管理模式有( )

　　A.统收统支模式

　　B.拨付备用金模式

　　C.结算中心模式

　　D.内部银行模式

　　【答案】AB

　　【例题21·单选题】需要经过人民银行审核批准才能设立的资金集中管理模式是( )

　　A.统收统支模式

　　B.财务公司模式

　　C.结算中心模式

　　D.内部银行模式

　　【答案】B

　　(三)现金收支日常管理

　　【例题22·单选题】企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。(2002年)

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。

　　【例题23·单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。(2010年)

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】本题考核的是现金的收支管理。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。

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