二、多项选择题

　　1.(2013年)运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为(　　)。

　　A.现金持有量越小，总成本越大

　　B.现金持有量越大，机会成本越大

　　C.现金持有量越小，短缺成本越大

　　D.现金持有量越大，管理总成本越大

　　【答案】BC

　　【解析】本题考核成本模型。成本模型考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。-般认为管理成本是-种固定成本，在-定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系。因此选项D的说法不正确。由成本分析模型可知，如果减少现金持有量，则增加短缺成本;如果增加现金持有量，则增加机会成本。因此选项B、C的说法正确，选项A的说法不正确。

　　2.(2012年)下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有(　　)。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.企业愿意承担短缺风险的程度

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核持有现金的动机。为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。所以本题正确答案为A、B、D。

　　3.(2011年)在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有(　　)。

　　A.数量折扣百分比

　　B.现金折扣百分比

　　C.折扣期

　　D.信用期

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核放弃现金折扣信用成本率的计算公式。放弃现金折扣的信用成本率=[现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)]x[360/(信用期-折扣期)]，从公式中可知，本题正确答案为B、C、D。

　　三、判断题

　　1.(2013年)存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】本题考核存货管理的目标。存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。因此本题的表述正确。

　　2.(2012年)如果销售额不稳定且难以预测，则企业应保持较高的流动资产水平。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】本题考核流动资产投资策略。如果销售额不稳定而且难以预测，就会存在显著的风险，从而必须保证-个高的流动资产水平，维持较高的流动资产与销售收入比率。所以本题的说法正确。

　　3.(2012年)企业的存货总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】本题考核最优存货量的确定。企业的存货总成本随着订货批量的增加先呈现递减趋势，此时是反向变化;在变动订货成本和变动储存成本相等时，企业的总成本达到最低;然后随着订货批量的增加再提高，此时是正向变化。所以本题的说法不正确。

　　4.(2011年)在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】本题考核随机模型。在随机模型中，由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定-个控制区域，定出上限和下限。当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。所以本题的说法正确。

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